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把我們的汗水灑在逐夢的路上,讓自己不斷地超越自己,完成最初的夢想,稅務師這個夢想你還記得嗎?稅務師備考正當時,很多考生關注哪里有稅務師試題,正保會計網校稅務師每日一練可以幫到大家,每日一練題目以知識點為單元,針對知識點做深入解析,讓大家每天進步一點點,以下是《財務與會計》每日一練。
單選題
母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2014年母公司銷售100件產品給子公司,銷售成本為每件3萬元,售價為每件4萬元。子公司購進后,向集團外銷售50件,取得收入250萬元,其余50件形成存貨,未計提存貨跌價準備。母公司編制合并財務報表相關抵消分錄的表述中不正確的是( )。
A、抵消未實現內部銷售利潤50萬元
B、合并資產負債表中確認遞延所得稅資產12.5萬元
C、合并資產負債表中確認遞延所得稅負債12.5萬元
D、合并利潤表中確認遞延所得稅收益12.5萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內部商品交易的合并處理知識點。選項A,期末存貨中包含的未實現內部銷售利潤為50萬元(50×1)。合并報表存貨的賬面價值為150萬元,計稅基礎為200萬元,所以屬于可抵扣暫時性差異為50萬元,合并資產負債中確認遞延所得稅資產12.5萬元(50×25%),選項B、D正確。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2017-08-31)
稅務師每日一練包括網校精編題目和歷年試題,注冊學員登錄后系統記錄做題結果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復習備考更科學有效。每日一練在線測試系統期待您的熱情參與,也歡迎您提出意見和建議。正保會計網校祝您學習進步,夢想成真!
正保會計網校
2017-08-31
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