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2016稅務師《稅法二》每日一練：企業所得稅（03.06）
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單選題
某企業2015年度實現銷售收入750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元。經稅務機關核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業2015年度應繳納的企業所得稅為（?。┰?。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正確答案】 C
【答案解析】 因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業外收入應計入應納稅所得額；一般企業發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。該企業2013年度應繳納的企業所得稅＝(750－728＋3－12－8)×25％＝1.25(萬元)＝12500（元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-03-06）
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正保會計網校
2016-03-06
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