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稅務師《涉稅服務實務》專家點評：企業賬務處理（01.09）
單選題
某工業企業2015年12月在改制重組過程中將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業企業（成本為4000萬元）。對于該項投資，正確的稅務處理是（ ）。
A.不需要繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
B.以9500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
C.不需要繳納營業稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅
D.不需要繳納營業稅和土地增值稅，非貨幣性資產轉讓所得可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅
【正確答案】 D
【答案解析】 根據本題的描述，不需要繳納營業稅和土地增值稅，非貨幣性資產轉讓所得可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。
專家點評：本題主要考核的是企業所得稅的基本規定問題，對于企業所得稅的基本規定，屬于考試的重點內容，應注意掌握。
針對大家在做題過程中出現的問題，可以在網校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎，在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。
注：以上習題來源于正保會計網校“每日一練——免費在線測試”欄目，網校老師針對學員每日提交的測試結果挑選出有代表性的錯題進行點評。
注：本文為正保會計網校原創，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。
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