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稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練：核算增值稅（01.22）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于稅務師考試而言，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。正保會計網校稅務師考試每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為稅務師考試涉稅服務實務每日一練，你練了嗎？
多選題
2016年7月某企業將閑置廠房對外出售價款為1200萬元，已知該廠房是企業在2009年7月自建完工投入使用，廠房原值1500萬元，稅法與會計中均按照15年計提折舊，假設無殘值，廠房出售過程中用銀行存款支付各項費用10萬元，企業選擇簡易計稅辦法核算增值稅，不考慮其他稅費，則下列會計處理中正確的有（ ）。
A、借：固定資產清理 800萬
累計折舊 700萬
貸：固定資產 1500萬
B、借：銀行存款 1200萬
貸：固定資產清理 1200萬
C、借：固定資產清理 15萬
貸：應交稅費——未交增值稅 15萬
D、借：固定資產清理 330萬
貸：營業外收入 330萬
E、借：固定資產清理 57.14萬
貸：應交稅費——未交增值稅 57.14萬
【正確答案】ABE
【答案解析】截至2016年7月，企業計提的折舊＝1500÷15×7＝700(萬元)
應納的增值稅＝1200÷（1+5%）×5％＝57.14(萬元)
涉及的會計分錄：
借：固定資產清理 800萬
累計折舊 700萬
貸：固定資產 1500萬
借：銀行存款 1200萬
貸：固定資產清理 1200萬
借：固定資產清理 57.14萬
貸：應交稅費——未交增值稅 57.14萬
借：固定資產清理 10萬
貸：銀行存款 10萬
借：固定資產清理 332.86萬
貸：營業外收入 332.86萬
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2017-01-22）
稅務師考試每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網校
2017-01-22
糾錯 責任編輯：墨
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