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2014年注冊稅務師考試大綱《稅法二》第二章：個人所得稅
第二章 個人所得稅
一、概述
?。ㄒ唬┝私鈧€人所得稅的概念
個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。
?。ǘ┦煜€人所得稅的特點
（三）了解個人所得稅的立法原則
二、征稅對象
?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內容
?。ǘ┦煜€體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產、經營所得的內容
?。ㄈ┦煜ζ笫聵I單位的承包、承租經營所得的內容
?。ㄋ模┦煜趧請蟪晁玫膬热?/p>
?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬热?/p>
（六）熟悉特許權使用費所得的內容
（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容
?。ò耍┦煜へ敭a租賃所得的內容
?。ň牛┦煜へ敭a轉讓所得的內容
?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬热?/p>
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三、納稅人、稅率與應納稅所得額的計算
（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人
?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定
?。ㄈ┱莆諔{稅所得額的一般規定，掌握應納稅所得額的特殊規定
四、應納稅額的計算
?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法
（二）掌握個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產、經營所得的計稅方法
?。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I單位承包、承租經營所得的計稅方法
?。ㄋ模┱莆談趧請蟪晁玫挠嫸惙椒?/p>
?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠嫸惙椒?/p>
（六）掌握特許權使用費所得的計稅方法
（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法
（八）掌握財產租賃所得的計稅方法
（九）掌握財產轉讓所得的計稅方法
?。ㄊ┱莆张既凰玫挠嫸惙椒?/p>
（十一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法
扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收人的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法；個人股票期權所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等
五、減免稅優惠
?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖?/p>
?。ǘ┦煜p稅的項目
?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻椖?/p>
?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人享受個人所得稅優惠政策時的審批原則
六、沖報和繳納
?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報方法
?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥蠹{稅的方法
?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€人所得稅的征收管理
?。ㄋ模┦煜β蓭熓聞账鶑臉I人員個人所得稅的征收管理
?。ㄎ澹┦煜めt療機構個人所得稅的征收管理
（六）熟悉個人繳納增值稅、營業稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理
?。ㄆ撸┦煜す蓹噢D讓所得征收個人所得稅管理
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