套期會計（Hedge Accounting）是指企業通過使用金融工具（如遠期合約、期貨、期權、互換等）來管理其面臨的風險，并將這些金融工具的損益影響在財務報表中進行恰當的記錄和披露。套期會計的主要目標是將套期工具（金融工具）的公允價值變動和被套期風險項目的預期變動進行對沖，從而在財務報表中準確反映企業的實際經濟狀況。

在財務報表中，套期會計主要體現在以下兩個方面：
1. 套期關系的評估和確認：
   企業在運用套期工具進行風險管理時，首先需要評估和確認套期關系。這包括確定被套期風險項目（如商品價格風險、匯率風險、利率風險等）和套期工具。在評估套期關系時，需要確保套期工具和被套期風險項目之間存在“高度有效性”，即套期工具的公允價值變動能夠有效地反映被套期風險項目的預期變動。
2. 套期損益的記錄和披露：
   一旦套期關系被確認，套期工具產生的公允價值變動應當作為套期損益在財務報表中進行記錄。根據會計準則的要求，套期損益通常在利潤表中進行披露，并在附注中提供詳細的套期關系信息，包括套期工具的性質和條款、被套期風險項目的性質和預期影響、以及套期關系的評估方法和有效性等。

在某些情況下，如果套期工具和被套期風險項目之間的對沖效果非常顯著，企業可以在特定條件下將套期損益遞延，即“遞延套期會計”。這種情況下，套期損益不會立即影響利潤，而是被記錄在資產負債表中，直到被套期風險項目實際發生時才進行調整。

需要注意的是，不同國家和地區的會計準則對于套期會計的具體規定可能會有所不同。例如，國際財務報告準則（IFRS）和美國通用會計準則（US GAAP）在套期會計的處理上存在一些差異。因此，企業在應用套期會計時，需要遵守適用的會計準則，并確保在財務報表中正確地反映套期關系和套期損益。