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24周年

什么是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:正小保 2025/03/19 16:27:41  字體:
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(Cash Conversion Cycle)是用來衡量企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)狀況的一個(gè)指標(biāo),它反映了企業(yè)從收到原材料到將產(chǎn)成品賣出去并收回現(xiàn)金這一過程中所需要的時(shí)間。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是企業(yè)運(yùn)營(yíng)周期的一個(gè)組成部分,但與運(yùn)營(yíng)周期不同,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期考慮了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的影響。

計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期通常有以下步驟:
1. 確定企業(yè)的運(yùn)營(yíng)周期(Operating Cycle),這通常是指從收到原材料到將產(chǎn)成品賣出去的時(shí)間。
2. 確定企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(Receivables Collection Period),這指的是產(chǎn)品賣出到收到顧客付款之間的時(shí)間。
3. 確定企業(yè)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期(Payables Payment Period),這指的是從收到貨物到支付供應(yīng)商貨款之間的時(shí)間。
4. 計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,公式如下:

   現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 = 運(yùn)營(yíng)周期 - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

   或者,如果應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期已知,可以這樣計(jì)算:

   現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 = 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 運(yùn)營(yíng)周期 - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越短,說明企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)狀況越好。因?yàn)檫@意味著企業(yè)能夠更快地將產(chǎn)品轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金,從而有更多的資金用于再投資、償還債務(wù)或滿足其他現(xiàn)金需求。相反,如果現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng),可能表明企業(yè)在銷售和收款過程中遇到了問題,或者是在采購(gòu)和付款方面給了供應(yīng)商過長(zhǎng)的信用期。

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