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現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的關(guān)系是什么?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:正小保 2025/03/19 17:52:34  字體:
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(Cash Conversion Cycle)是企業(yè)從收到客戶付款(即應(yīng)收賬款)到支付給供應(yīng)商款項(xiàng)(即應(yīng)付賬款)之間的時(shí)間差。它反映了企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的狀況,是衡量企業(yè)短期財(cái)務(wù)流動(dòng)性的一項(xiàng)指標(biāo)。

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的關(guān)系如下:
1. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 = 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
這個(gè)公式表明,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的差值。
2. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)從發(fā)出商品或提供服務(wù)到收到客戶付款之間的時(shí)間。它反映了企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率和客戶的付款習(xí)慣。
3. 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)從收到貨物或服務(wù)到支付給供應(yīng)商款項(xiàng)之間的時(shí)間。它反映了企業(yè)對(duì)供應(yīng)商資金占用的狀況,以及企業(yè)管理和利用流動(dòng)資金的能力。

綜上所述,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期之間的關(guān)系是:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是衡量企業(yè)短期財(cái)務(wù)流動(dòng)性的指標(biāo),它受到應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的影響,是兩者之間的差值。如果現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為正,說(shuō)明企業(yè)需要自己資金或借款來(lái)支付供應(yīng)商的款項(xiàng);如果現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為負(fù),說(shuō)明企業(yè)可能存在應(yīng)收賬款回收緩慢或應(yīng)付賬款支付過(guò)快的問(wèn)題。

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