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24周年

如何計(jì)算現(xiàn)金流量比?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:正小保 2025/02/28 17:35:15  字體:
現(xiàn)金流量比(Current Ratio)是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)指標(biāo),它表示的是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。計(jì)算公式如下:

現(xiàn)金流量比 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債

這里的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款等,而流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款等。通過這個(gè)比率,可以了解企業(yè)在短期內(nèi)是否有足夠的資金來償還債務(wù)。

例如,如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為100萬元,流動(dòng)負(fù)債為50萬元,那么它的現(xiàn)金流量比為100萬元 / 50萬元 = 2。這意味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的兩倍,表明企業(yè)有足夠的短期償債能力。

通常,現(xiàn)金流量比大于1被認(rèn)為是健康的,但這個(gè)比率也需要與其他指標(biāo)(如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等)一起考慮,并且需要與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行比較,才能更好地評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。此外,過高的現(xiàn)金流量比也可能表明企業(yè)沒有有效地利用其現(xiàn)金資源。

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