遞延所得稅和當(dāng)期所得稅是所得稅會(huì)計(jì)中的兩個(gè)重要概念，它們的主要區(qū)別在于計(jì)提和支付的時(shí)機(jī)不同：
1. 當(dāng)期所得稅（Current Taxes）：
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)根據(jù)當(dāng)前的納稅義務(wù)，在當(dāng)前期間計(jì)提并支付的所得稅。當(dāng)期所得稅通常基于企業(yè)當(dāng)年的收入和費(fèi)用，以及適用的所得稅稅率計(jì)算得出。當(dāng)期所得稅的確認(rèn)和計(jì)量通常在利潤(rùn)表中反映，它會(huì)影響企業(yè)的當(dāng)期凈利潤(rùn)。
2. 遞延所得稅（Deferred Taxes）：
遞延所得稅是指企業(yè)由于資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其稅基不同而產(chǎn)生的差異，導(dǎo)致在未來(lái)期間需要繳納或退還的所得稅。這種差異可能是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法之間的差異造成的，例如：

- 固定資產(chǎn)的折舊：會(huì)計(jì)上可能采用直線法折舊，而稅法可能采用加速折舊法，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和稅基不同。
- 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：類似固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)和稅法對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷可能存在差異。
- 存貨成本：會(huì)計(jì)上可能使用先進(jìn)先出法（FIFO）或加權(quán)平均法，而稅法可能有不同的規(guī)定。
- 其他暫時(shí)性差異：如遞延所得稅資產(chǎn)（如壞賬準(zhǔn)備）或遞延所得稅負(fù)債（如未實(shí)現(xiàn)的投資收益）等。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債分別代表未來(lái)期間可抵扣的稅款和未來(lái)期間應(yīng)繳納的稅款。遞延所得稅通常在資產(chǎn)負(fù)債表中作為非流動(dòng)負(fù)債或非流動(dòng)資產(chǎn)的一部分進(jìn)行列示，它不影響企業(yè)的當(dāng)期凈利潤(rùn)，而是影響企業(yè)的現(xiàn)金流和未來(lái)的所得稅負(fù)擔(dān)。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，當(dāng)期所得稅是針對(duì)當(dāng)前納稅義務(wù)的，而遞延所得稅是針對(duì)未來(lái)納稅義務(wù)的差異。當(dāng)期所得稅影響企業(yè)的當(dāng)期財(cái)務(wù)結(jié)果，而遞延所得稅則影響企業(yè)的未來(lái)財(cái)務(wù)結(jié)果和現(xiàn)金流量。