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2014注冊稅務師考試《稅法一》練習題：增值稅額
2014年注冊稅務師考試時間為6月14日-15日，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員掌握基礎知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了注稅論壇學員分享的各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
【綜合分析題】
某縣實木地板生產廠6月發生下列業務：
（1）向某林場購入原木3000立方米，規定的收購憑證注明支付款項300000元，請運輸公司將上述原木運送回廠，支付運輸費1000元；
（2）外購生產用油漆一批，取得增值稅發票，注明價款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業基建工程；
（3）進口一批生產用涂料，貨物價格200000元人民幣（含購貨傭金10000元），運輸費和保險費20000元，關稅率3%；
（4）進口一輛自用小轎車，到岸價格120000元人民幣，關稅率20%，消費稅率9%；
（5）進口一臺生產設備，貨物價格150000元人民幣，運抵我國運輸費10000元，保險費無法查實，關稅率6%；
（6）從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅專用發票，價款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產上漆；
（7）數月前購入的一批原木因保管不善毀損，賬面成本31680元（含運費1395元）；
（8）銷售自產實木地板100箱，取得不含稅收入560000元
（9）應某劇團的要求，用2箱自產實木地板和成本為10000元的其他板材加工制作成舞臺演出用的道具模擬房屋，收取劇團支票50000元。
上述需要認證的發票均經過認證，實木地板稅率5%，要求計算：
該企業境外采購貨物進口環節應納的稅金合計數為（ ）。
A.128534.60元
B.146761.16元
C.153257.82元
D.155641.80元
該企業當期應向稅務機關繳納的增值稅額為（ ）。
A.0
B.-31664.20元
C.13200.20元
D.224340.20元
該企業當期實際向稅務機關繳納的消費稅為（ ）。
A.20860元
B.21700元
C.22260元
D.23460元
該企業當期應納的城建稅和教育費附加合計數為（ ）。
A.1780.8元
B.1804.8元
C.1982.8元
D.2381.8元
該企業當期應納的車輛購置稅為（ ）。
A.12800元
B.13424.18元
C.14400元
D.15824.18元
以下說法正確的是（ ）。
A.從其他木地板廠購入的木地板應按照當期認證增值稅發票上注明的金額抵扣消費稅B.該企業進口的生產設備向海關繳納的增值稅可以從企業增值稅銷項稅中抵扣
C.該企業外購小轎車的進項稅可以從銷項稅中抵扣
D.該企業用2箱自產實木地板連續加工成道具房屋應在移送環節計征消費稅
E.該企業用2箱自產實木地板連續加工成道具房屋應在移送環節計征增值稅
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