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　　第二篇　民商法律制度

　　第五章　公司概述

知識點四、股份有限公司

一、公司設立

1.股份有限公司的設立，可以采取發起設立或者募集設立的方式。

2.創立大會

（1）發起人應當自股款繳足之日起30日內主持召開公司創立大會。發行的股份超過招股說明書規定的截止期限尚未募足的，或者發行股份的股款繳足后，發起人在30日內未召開創立大會的，認股人可以按照所繳股款并加算銀行同期存款利息，要求發起人返還。

（2）創立大會應有代表股份總數“過半數”的發起人、認股人出席，方可舉行。

（3）創立大會作出決議，必須經“出席會議”的認股人“所持表決權過半數”通過。

二、組織機構

（一）股東大會

股份有限公司股東大會由全體股東組成。股東大會是公司的權力機構。股份有限公司股東大會職權范圍與有限責任公司股東會相同。

1.召集和主持

①股東大會會議由董事會召集，董事長主持；董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長主持；副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉1名董事主持。

②董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，監事會應當及時召集和主持；

③監事會不召集和主持的，連續90日以上單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

2.臨時股東大會的召開條件：

①董事人數不足法定最低人數或者不足公司章程規定人數的2/3時；

②公司未彌補的虧損達股本總額的1/3時；

③單獨或者合并持有公司有表決權股份總數10%以上的股東請求時；

④董事會認為必要時；

⑤監事會提議召開時。

提示：有限責任公司臨時股東會的召開條件：

①代表10%以上表決權的股東提議：

②1/3以上的董事提議；

③監事會提議召開。

3.股東大會會議通知

①召開股東大會，應當提前20日通知各股東。

②臨時股東大會應當于會議召開15日前通知各股東。

③發行無記名股票的，應當于會議召開30日前公告會議召開的時間、地點和審議事項。

4.股東的臨時提案權

①單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。

②董事會應當在收到提案后2日內通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。

提示：股東大會不得對向股東通知中未列明的事項作出決議。

5.股東大會的決議

普通事項：必須經“出席會議”的股東“所持表決權過半數”通過。

特別事項：必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

①修改公司章程；②增加或者減少注冊資本；③公司合并、分立、解散；④變更公司形式。

提示：上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

6.累積投票制

股東大會選舉董事、監事，可以根據公司章程的規定或者股東大會的決議實行累積投票制。

解釋：累積投票制僅用于選舉董事、監事，其他選舉不適用。

7.股東大會應當對所議事項的決定作成會議記錄，主持人、出席會議的董事（而非股東）應當在會議記錄上簽名。會議記錄應當與出席股東的簽名冊及代理出席的委托書一并保存。

提示：有限責任公司股東會的會議記錄由出席會議的股東簽名。

（二）董事會

股份有限公司董事會的職權與有限責任公司相同。

1.股份有限公司董事會成員為5-19人，董事會成員中“可以”（而非必須）有公司職工代表。

提示：有限責任公司董事會成員3-13人組成，兩個以上的國有企業投資設立的有限責任公司，董事會成員中“應當”包括職工代表；其他有限責任公司董事會成員中“可以”有職工代表。

2.董事會設董事長1人，可以設副董事長。董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數“選舉”產生。

提示：國有獨資公司設董事長一人，可以設副董事長。董事長、副董事長由國有資產監督管理機構從董事會成員中“指定”。

3.董事會會議由董事長召集和主持，董事長不能或者不履行職務的，由副董事長履行職務；副董事長不能或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉一名董事履行職務。

提示：監事會在特定情況下可以召集股東大會，但不能召集董事會會議。

4.董事會會議每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開10日前通知“全體董事和監事”。

5.臨時董事會的召開條件：

①代表10%以上表決權的股東提議；②1/3以上董事提議；③監事會提議。

提示：股份有限公司臨時董事會與有限責任公司臨時股東會的召開條件完全相同，注意二者與臨時股東大會召開條件的區別。

6.董事會會議應有“過半數”的董事出席方可舉行。董事會作出決議必須經“全體”（而非出席）董事的“過半數”（>1/2）通過。

7.董事因故不能出席會議的，可以“書面”（不能口頭）委托其他“董事”（不能是非董事）代為出席，委托書中應載明授權范圍。

8.董事會應當對會議所議事項的決定作成會議記錄，“出席會議的董事”應當在會議記錄上簽名。

提示：（1）有限責任公司股東會的會議記錄由出席會議的“股東”簽名：

（2）股份有限公司股東大會的會議記錄由“主持人、出席會議的董事”（而非股東）簽名。

9.董事應當對董事會的決議承擔責任。董事會的決議違反法律、行政法規或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，“參與決議”的董事對公司負賠償責任；但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。

（三）監事會

提示：股份有限公司、有限責任公司監事會的組成、職權基本相同，主要區別：（1）會議頻率不同：有限責任公司的監事會每年至少召開1次，股份有限公司的監事會每6個月至少召開1次；（2）股份有限公司的監事會有權提議召開臨時董事會。

1.監事會的組成

監事會成員不得少于3人。監事會應當包括股東代表和職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3。董事、高級管理人員（經理、副經理、財務負責人）不得兼任監事。

2.監事會的會議制度

股份有限公司的監事會每六個月至少召開一次會議。監事會會議由監事會主席召集和主持。監事會主席不能或者不履行職務的，由監事會副主席召集和主持監事會會議；監事會副主席不能或者不履行職務的，由半數以上監事共同推舉一名監事召集和主持監事會會議。

提示：有限責任公司的監事會每年度至少召開一次會議。有限責任公司中沒有“監事會副主席”的說法。

3.監事會行使職權所必須的費用，由公司承擔。

三、上市公司

組織機構的特別規定：

（1）上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

（2）上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。

四、股份發行和轉讓

1.股份發行

（1）股票發行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。

（2）公司向發起人、法人發行的股票，應當為記名股票，并應當記載該發起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。

2.股份轉讓

（1）記名股票,由股東以背書方式或者法律、行政法規規定的其他方式轉讓；轉讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。

（2）無記名股票的轉讓,由股東將該股票交付給受讓人后即發生轉讓的效力。

（3）股東轉讓其股份,應當在依法設立的證券交易場所進行或者按照國務院規定的其他方式進行。

3.對特殊主體轉讓股份的限制

（1）發起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年內不得轉讓。

（2）公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。

（3）公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況,在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。   

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2014注冊稅務師《稅收相關法律》第二篇第五章預習知識點匯總