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第十四章 稅務代理執業風險與質量控制

一、單項選擇題

1、以下關于質量控制與監督的說法不正確的是（　）。

A、稅務師事務所應當制定監控政策和程序，以合理保證與質量控制制度的相關性、適當性和有效性

B、稅務師事務所應當周期性地對已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過3年

C、稅務師事務所兩年至少一次將質量控制制度的監控結果，傳達給項目負責人及稅務師事務所內部其他適當人員

D、小型稅務師事務所可以利用具有適當資格的外部人員或其他稅務師事務所，對投訴和指控事項進行調查

2、稅務師事務所應當為需要保持獨立性的人員提供關于獨立性政策和程序的培訓；每年（ ）向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。

A、1次

B、2次

C、3次

D、至少1次

3、稅務代理的執業風險是指（?。?/p>

A、稅務代理人因未能完成代理事項和履行代理職責所要承擔的責任

B、納稅人、扣繳義務人未依法履行納稅義務

C、稅務代理人違反稅務代理規定所要承擔的法律責任

D、稅務代理人因代理失誤和未履行代理職責所要承擔的納稅義務

4、稅務代理工作底稿一般可以分為（?。?。

A、永久類和當期類

B、備查類和業務類

C、綜合類、業務類和備查類

D、永久類、當期類、備查類和業務類

5、下列屬于業務類工作底稿的是（　）。

A、稅務機關處罰決定書

B、注冊會計師的查賬報告

C、代理稅務登記業務的工作記錄

D、企業重要的租賃合同

6、涉稅鑒證及其他鑒證業務工作底稿的歸檔期限為（　）。

A、業務報告日后60天內

B、接受業務委托后90天內

C、業務報告日

D、業務報告日后30天內

二、多項選擇題

1、稅務師事務所可以通過下列（ ）途徑提高人員素質和專業勝任能力。

A、所內定期或不定期開展業務討論

B、要求員工對自己的職業進行規劃

C、對擅長工業企業稅審的專業人員鼓勵其參與其他行業企業的稅審

D、新員工由老專家帶隊從事涉稅服務

E、所內規定，新員工五年內不得成為項目負責人

2、稅務師事務所的（　）需要對質量控制制度承擔最終責任。

A、法定代表人

B、主要負責人

C、審計助理人員

D、簽字注冊稅務師

E、提供虛假財務信息的客戶

3、稅務代理的執業風險因為委托人方面的情況不同而變化。下列說法正確的有（　）。

A、委托人的委托代理意向與稅收法律、法規和主管稅務機關的要求偏離越大，執業風險就越高

B、委托企業納稅意識越強，執業風險越低

C、財務會計制度是否健全，會影響到執業風險的高低

D、財務人員的業務素質的高低，會影響到執業風險的高低

E、企業業務的復雜性

4、下列（ ）屬于從稅務代理執業人員方面產生的風險因素。

A、執業人員的職業道德水平的高低

B、執業人員納稅意識的強弱

C、執業人員的專業勝任能力

D、企業委托代理的意向是否同稅法保持基本一致

E、稅務代理機構是否有健全的質量控制體系

5、未經委托人同意，稅務師事務所不得向他人提供工作底稿，但下列情況除外的有（ ）。

A、稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的

B、注冊稅務師行業主管部門因檢查執業質量需要進行查閱的

C、公安機關、人民檢察院根據有關法律、行政法規需要進行查閱的

D、稅務師事務所為招攬業務，向潛在客戶出示工作底稿

E、人民法院根據有關法律、行政法規需要進行查閱的

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