新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：會(huì)計(jì)分錄
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
某注冊(cè)稅務(wù)師于2012年4月對(duì)企業(yè)2011年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場(chǎng)價(jià)格60000元，成本價(jià)格50000元）用于對(duì)外投資，作出以下會(huì)計(jì)分錄：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 70200
貸：庫存商品50000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200
資本公積 10000
企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計(jì)繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（ ）。（企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%）
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅561
貸：以前年度損益調(diào)整 561
B、借：以前年度損益調(diào)整561
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 561
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅3300
貸：以前年度損益調(diào)整 3300
D、借：資本公積 10000
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
借：以前年度損益調(diào)整2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整7500
貸：利潤分配－未分配利潤 7500
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)是：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 70200
貸：主營業(yè)務(wù)收入60000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200
借：主營業(yè)務(wù)成本 50000
貸：庫存商品50000
所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做如下調(diào)整：
借：資本公積 10000
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
借：以前年度損益調(diào)整2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整7500
貸：利潤分配－未分配利潤 7500
相關(guān)鏈接：
學(xué)員討論（0）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)