新用戶掃碼下載
注冊稅務師：清算所得
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2015年注冊稅務師考試《稅法二》答疑精華：清算所得
2015年注冊稅務師備考已經開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《稅法二》第一章“清算所得”概念提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
試題內容
【例題】A公司2013年8月終止經營，相關資料如下：全部資產的可變現價值為10780萬元，資產的計稅基礎為10200萬元。負債的計稅基礎為5200萬元，共償還負債5000萬元，清算過程中支付相關稅費120萬元，支付清算費用合計200萬元。其清算時需要繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
A.115
B.92.5
C.128
D.135.02
【正確答案】A
【答案解析】
清算所得=全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎+債務清償損益-清算費用、相關稅費=10780（全部資產可變現價值）-10200（資產計稅基礎）+（5200-5000）（負債清償收益）-200（清算費用）-120（相關稅費）=460（萬元）
應納企業所得稅=460×25%=115（萬元）
|
|
詳細問題描述： 清算所得=全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎+債務清償損益-清算費用、相關稅費 這個公式中：全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎是什么意思？（后面能理解）比果這個設備原值10萬就是計稅計稅基礎10萬，現在清算這個設備可變現也許8萬，那8-10=-2，說明這個資產清算虧了，是這樣理解嗎？ 答疑老師回復： 資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以在應稅經濟利益中抵扣的金額。即該項資產在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用于稅前扣除的金額。您可以這樣理解，清算所得中的全部資產的可變現價值或交易價格是收入，計稅基礎是成本。 |
 |
·2015注冊稅務師考試輔導報名免費咨詢>> |
注：本文原創于正保會計網校（http://www.electedteal.com），不得轉載！
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號