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2015年注冊稅務師《稅法一》習題：營業稅計算題（06.24）
計算題
2013年10月，某建筑公司在中國境內發生如下業務：
（1）承建甲企業辦公樓，合同中約定，甲企業提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結算工程價款11500萬元（包括勞動保護費20萬元、臨時設施費15萬元），另外取得提前竣工獎20萬元。
（2）承建乙企業家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預制板由建筑公司非獨立核算的生產車間提供，價款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款3400萬元，建筑工程勞務價款1860萬元。
（3）丙企業長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經雙方協商進行債務重組，丙企業將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發生裝修費支出600萬元。
（4）承包某賓館室內裝修工程，裝飾、裝修勞務費1300萬元、輔助材料費用50萬元；賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調設備價款120萬元。
（5）銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元，該商品房工程成本2600萬元。
其他條件：建筑勞務成本利潤率20%，裝飾裝修勞務成本利潤率10%.
要求：根據上述資料計算下列問題：
<1>、該建筑公司承建甲企業辦公樓應繳納營業稅（ ）萬元。
A、518
B、425
C、345
D、345.6
<2>、該建筑公司承建乙企業家屬宿舍樓應繳納營業稅（ ）萬元。
A、102
B、164.4
C、157.8
D、185.36
<3>、該建筑公司銷售抵債房產應繳納營業稅（ ）萬元。
A、220
B、120
C、320
D、70
<4>、該建筑公司當月應繳納營業稅合計為（ ）萬元。
A、1050.39
B、1163.23
C、1258.26
D、1623.58
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