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2015年注冊稅務師《稅法一》練習題：消費稅計算題1（06.23）
計算題
1.某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一股納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.36萬元。
（2）進口一批化妝品作原材料，關稅完稅價格為70萬元，關稅稅率為20%；支付海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領用進口化妝品的80%.
（3）將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括護膚品18萬元，化妝品30萬元。
（4）銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。
（5）將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。（化妝品成本利潤率為5%）
本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題。
<1>、2013年10月該企業(yè)受托加工化妝品應代收代繳消費稅為（ ）萬元。
A、8.40
B、12.58
C、12.60
D、12.00
<2>、2013年10月該企業(yè)進口化妝品應納進口關稅（ ）萬元。
A、13.80
B、14.00
C、14.40
D、14.60
<3>、2013年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅（ ）萬元。
A、13.85
B、13.99
C、14.86
D、14.76
<4>、2013年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅（ ）萬元。
A、25.20
B、31.23
C、59.40
D、60.03
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