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2015年注冊稅務師《稅法一》練習題：營業稅綜合題（04.24）
2015年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2015年CTA考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校特地從論壇里為大家整理了注稅考試各科目練習題。下面是《稅法一》相關習題，希望對您有所幫助。
綜合題
東大建筑公司為增值稅一般納稅人，同時具備有關部門批準的建筑施工資質，主要從事建筑施工和裝飾工程，下設一個鋼構件生產車間和一個工程隊，2013年9月發生下列業務：
（1）承建A醫藥公司的簡易廠房建設施工工程，雙方簽訂的建設施工合同中約定：A公司需向東大建筑公司支付工程款1200萬元；東大建筑公司在建設中使用自產的鋼構件，不含稅價款為300萬元，A公司需另外支付。東大建筑公司將建設工程中的部分前期工程分包給B建筑公司，分包額為200萬元。東大建筑公司當月購進鋼材，經認證的進項稅為29萬元。該工程當月竣工，A醫藥公司向東大建筑公司支付提前竣工獎10萬元。
（2）承接C娛樂城的擴建工程，取得工程價款600萬元，其中包括：工程所需的原材料（該批原材料為東大建筑公司外購）價款為120萬元、其他物資和動力價款為20萬元。該工程的擴音設備40萬元由C娛樂城提供。
（3）承接D餐廳的裝潢裝飾工程，合同約定D餐廳向東大建筑公司支付勞務費20萬元，該餐廳提供的材料價值120萬元。
（4）東大建筑公司當月還承建另一項建設工程，取得工程價款36萬元，價款明顯低于同類工程的價款，且未做任何解釋。已知該項工程發生建設成本35萬元。
（5）與E食品廠簽訂車間建設合同，約定下月1日開工，本月預收50萬元的工程款。
（6）轉讓自建的一棟兩層辦公樓，取得轉讓價款70萬元，已知建設成本為40萬元。
已知：提供建筑勞務，成本利潤率為8%.
要求：根據上述資料，回答下列問題：（保留小數點的兩位數字）
<1>、根據現行營業稅暫行條例，下列表述中正確的有（ ）。
A、納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的，屬于營業稅混合銷售行為，故全額繳納營業稅，不繳納增值稅
B、東大建筑公司應繳納增值稅51萬元
C、B建筑公司分包工程應繳納營業稅，計稅依據為分包額
D、工程所需的原材料價款、其他物資和動力價款和建設方提供的設備價款均應計入營業額
E、將自建的房屋對外銷售，涉及建筑業和銷售不動產兩個應稅行為
<2>、東大建筑公司承建的A醫藥公司的建設工程應繳納的建筑業營業稅為（ ）萬元。
A、30
B、30.3
C、36
D、39.3
<3>、東大建筑公司承建的C娛樂城的擴建工程應繳納的建筑業營業稅為（ ）萬元。
A、13.2
B、15.3
C、16.8
D、18
<4>、東大建筑公司承接的D餐廳的裝飾工程應繳納的建筑業營業稅為（ ）萬元。
A、7
B、4.2
C、1
D、0.6
<5>、業務（4）應繳納的建筑業營業稅為（ ）萬元。
A、1.13
B、1.17
C、1.21
D、1.35
<6>、東大建筑公司轉讓自建辦公樓應繳納的營業稅為（ ）萬元。
A、1.34
B、3.5
C、3.93
D、4.84
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