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2015年注冊稅務師考試《稅法二》練習題：補繳個人所得稅
2015年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2015年cta考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了各位學友在論壇上發表的注稅考試各科目練習題，以下是《稅法二》科目的隨機練習題，希望對廣大考生有所幫助。
單項選擇題
某高級工程師2012年11月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得股息收入14000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元。從B國發表論文取得所得30000元，已納個人所得稅2800元。該工程師11月應在我國補繳個人所得稅（ ）元。
A.0
B.528
C.560
D.580
【正確答案】C
【答案解析】納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時予以抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。特許權費收入的抵免限額＝20000×（1－20％）×20％＝3200；股息收入抵免限額＝14000×20％＝2800，則在A國取得的所得的抵免限額為：3200＋2800＝6000（元），該工程師在A國實際繳納個人所得稅＝3000＋3000＝6000，所以就A國取得的所得，不需要在我國境內補繳所得稅；稿酬所得抵免限額＝30000×（1-20％）×20％×（1－30％）＝3360，3360>2800，需補稅。該工程師當月在我國應補繳個人所得稅額＝3360-2800=560（元）。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準！
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