正保會計網校教研團隊根據論壇收集到的學員反饋，為大家整理了《稅法一》試題及參考答案（考生回憶版），快來看看吧！

2021年稅務師延考《稅法一》試題及參考答案（回憶版）

1【單項選擇題】

關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（　）。

A.農產品指的是初級農業產品

B.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

C.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

D.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

參考答案：C

考查知識點：進項稅額抵扣的特殊規定

參考解析：選項C，試點納稅人購進農產品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額，購進除農產品以外的貨物、應稅勞務和應稅服務，增值稅進項稅額仍按現行有關規定抵扣。

2【單項選擇題】

下列關于增值稅銷售額的特殊規定，說法正確的是（　）。

A.提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.提供經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.金融機構開展貼現業務，以其實際持有票據期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額

參考答案：D

考查知識點：含稅銷售額的換算、銷售額的特殊規定

參考解析：選項A，一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。選項B，納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。選項C，納稅人提供經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。

3【單項選擇題】

關于進口貨物的關稅完稅價格，下列說法正確的是（　）。

A.留購的租賃貨物，以海關審定的租金為關稅完稅價格

B.留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格為關稅完稅價格

C.以租賃方式進口的貨物，以海關審定的成交價格為關稅完稅價格

D.以租賃方式進口的貨物，以海關審定的購買價格為關稅完稅價格

參考答案：B

考查知識點：特殊進口貨物和公式定價進口貨物的完稅價格

參考解析：選項A，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為完稅價格。選項CD，租賃方式進口的貨物，以租金方式對外支付的，在租賃期間以海關審查確定的租金作為完稅價格，利息應當予以計入。

4【單項選擇題】

某生產企業為增值稅一般納稅人（未實行農產品進項稅額核定扣除），2021年10月，從小規模納稅人處購入初級農業產品，取得增值稅專用發票上注明金額100000元、稅額1000元，當月全部領用生產適用稅率13%的貨物。該批農產品可抵扣進項稅額（　）元。

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

參考答案：D

考查知識點：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

參考解析：納稅人購進農產品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；納稅人購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。本題該小規模納稅人適用的是1%征收率，故不適用上述計算抵扣進項稅額的政策，但可以憑票面稅額1000元抵扣進項稅額。

5【單項選擇題】

下列關于準予扣減外購應稅資源產品已納從價定率征收的資源稅，說法正確的是（　）。

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準確核算外購應稅產品購進金額的，由主管稅務機關根據具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可以結轉下期扣減

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可結轉下期扣減

D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，不得結轉下期扣減

參考答案：B

考查知識點：準予扣減外購應稅產品的購進金額或購進數量的規定

參考解析：選項A，納稅人應當準確核算外購應稅產品的購進金額或者購進數量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅。選項CD，納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額時，按照下列方法進行扣減： 準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）=外購原礦購進金額（數量）×（本地區原礦適用稅率÷本地區選礦產品適用稅率）。

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