新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2022稅務師《稅法二》易錯題：委托境外研發費用加計扣除政策
水堅持滴才能穿石，讓堅持和學習成為一種習慣！正保會計網校從“每日一練”中提取學員普遍容易出錯的題進行點評并提供解析。以下是就2022年01月24日至2022年01月30日中《稅法二》科目正確率較低的稅務師易錯題進行點評。
下列關于企業所得稅研發費用加計扣除的說法，正確的有（?。?/p>
A.企業委托境外機構研發的費用可全額計入研發費用加計扣除
B.按規定對研發人員進行股權激勵的支出可作為人員人工費用全額計入研發費用加計扣除
C.委托關聯企業開展研發活動發生的費用可按照實際發生額70％計入研發費用加計扣除
D.臨時聘用且直接參與研發活動臨時工的勞務費用可全額計入研發費用加計扣除
E.科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在企業所得稅稅前加計扣除的比例是75％
查看答案解析
【答案】
BDE【解析】
選項A，委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80％計入委托方的委托境外研發費用，委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。選項C，企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80％計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。
點評：本題考查委托境外研發費用加計扣除的政策，這個知識點需要注意的是，委托境外研發的費用是可以全額在稅前扣除的，僅僅是在計算加計抵扣的部分才需要考慮80%與境內研發費用三分之二的部分的比較。
每日一練是網校推出的一項免費在線測試系統，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。
更多推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號