新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2022稅務師《稅法一》易錯題：小規模納稅人應納稅額的計算
2022年稅務師備考季已至，是時候動身了。做題就要做精華，做題不在量在質，其實題型就那么多，把盲點都找出來就無敵了。
為幫大家高效備考，正保會計網校推出每日一練免費在線測試系統，并對大家出錯率比較高的題進行知識點點評，下面就（2022年1月24日到2022年1月30日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
X市甲建筑公司為增值稅小規模納稅人，2021年12月在Y市提供建筑服務，取得含稅價款800萬元。將建筑工程的一部分分包給乙建筑公司，并支付含稅分包款300萬元。則甲公司當月在Y市應預繳增值稅（ ）萬元。
A.14.56
B.4.85
C.4.95
D.9.17
查看答案解析
【答案】
C【解析】
小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款。同時，自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。應預繳增值稅=（800-300）÷（1+1%）×1%=4.95（萬元）。
【正確率】
1.80%【點評】
本題是對“小規模納稅人應納稅額的計算”的考查，需要注意的是疫情期間的增值稅預征率的適用，這類題目需要注意業務發生時間，是否屬于政策適用期間。
2022年稅務師備考已經開啟了，早點做準備，不要輸在起跑線。不要將“努力”停留在語言層面，而要付出實際行動。機會是留給有準備的人，越早行動起來，成功的幾率就越大！即使生活一地雞毛，也要奮力前行；默默付出，不給自己留退路，然后，驚艷所有人！2022年稅務師各科零基礎預習階段課程已開通，快來免費試聽吧！免費試聽>
更多推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號