涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)習(xí)題：一般企業(yè)的增值稅納稅審核（綜合）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2021/07/21 10:25:59　字體：大小

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某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，商場(chǎng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為（　）。

A、商場(chǎng)計(jì)算是正確的

B、商場(chǎng)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)7179.49元

C、商場(chǎng)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅少計(jì)4601.77元

D、商場(chǎng)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額多計(jì)4601.77元

查看答案解析

【答案】

【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場(chǎng)自己計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是64424.78元，少計(jì)銷項(xiàng)稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。

刷題輔助理解

實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的標(biāo)準(zhǔn)，刷題一方面是為了培養(yǎng)考試思維，鍛煉答題速度；另一方面就是為了鞏固學(xué)習(xí)記憶。能夠把理論用到實(shí)際上，才說(shuō)明是真的理解和掌握了。如果你只掌握了50%-80%的程度，建議多做一些題，從做題中了解知識(shí)點(diǎn)的用處。這也是為什么考生在學(xué)稅法/法律時(shí)，老師一般會(huì)建議大家從生活的角度去理解學(xué)習(xí)，這樣可以加深你對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解程度。2021稅務(wù)師經(jīng)典習(xí)題全路徑合輯>

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