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2020稅務師《稅法二》單項選擇題及參考答案
2020稅務師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版）是根據(jù)網(wǎng)校論壇學員反饋整理的，僅供參考哦！
【單項選擇題】
下列關(guān)于母子公司間提供服務的稅務處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A.母子公司均不能提供支付服務費用相關(guān)資料的，由稅務機關(guān)核定扣除金額
B.母公司以管理費形式向子公司提取的費用不得在子公司企業(yè)所得稅前扣除
C.子公司為其母公司提供服務發(fā)生的費用不得在母公司企業(yè)所得稅前扣除
D.母公司與多個子公司簽訂服務費用分攤協(xié)議的，母公司以實際發(fā)生的費用申報納稅
參考答案：B
考查知識點：特別納稅調(diào)整的概念
參考解析：選項A，子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，應向主管稅務機關(guān)提供與母公司簽訂的服務合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項費用相關(guān)的材料，不能提供相關(guān)材料的,支付的服務費用不得稅前扣除；選項C，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理；選項D，母公司向其多個子公司提供同類項服務，其收取的服務費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務分攤協(xié)議的方式，即由母公司與各子公司簽訂服務費用分攤合同或協(xié)議,以母公司為其子公司提供服務所發(fā)生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務費，在各服務受益子公司之間按規(guī)定合理分攤。
注：以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。 轉(zhuǎn)載請注明來源：正保會計網(wǎng)校。
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