正保會計網校根據論壇學員的反饋，整理了2020稅務師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），快看看自己答對了沒。

5.2019年度某公司利潤總額1000萬元。當年發生公益性捐贈支出200萬元，2018年結轉到2019年未抵扣完的公益性捐贈30萬元，該公司2019年計算應納稅所得額時可扣除本年發生的公益性捐贈金額（　）萬元。

A.90

B.11

C.80

D.120

【參考答案】A

【參考解析】本題考核公益性捐贈支出。

企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發生的捐贈支出。

公益性捐贈扣除限額＝1000×12％＝120（萬元），2018年結轉的公益性捐贈30萬元準予扣除，可扣除本年發生的公益性捐贈金額為120-30=90（萬元）。

【點評】本題考核“公益性捐贈支出”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（www.electedteal.com）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現：

楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第13講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第13講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第12講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第12講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業所得稅：稅前扣除原則和范圍（2020.6.9）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第01講企業所得稅納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據、應納稅額計算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業所得稅稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項目、資產的所得稅處理（2020.06.17）；VIP簽約特訓班預測試題（二）綜合分析題第2題；無憂通關班預測試題（一）綜合題第63題、模擬試卷（一）單選題第4題、模擬試卷（二）單選題第9題；高效實驗班預測試卷（一）綜合分析題第1題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第123頁單選第12題；徐偉老師2020年《稅二經典題解》第40頁例題2.

6.納稅人購置新建商品房，其城鎮土地使用稅納稅義務發生時間是（　）。

A.辦理預售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動產權屬證書之次日

D.房屋竣工備案之次月

【參考答案】B

【參考解析】本題考核城鎮土地使用稅征收管理。

購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅。

【點評】本題考核“城鎮土地使用稅征收管理”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（www.electedteal.com）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第8章第03講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第8章第03講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第8章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第8章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第8章城鎮土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第8章第01講城鎮土地使用稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題12題、預測試題（二）單選題第16題、預測試題（三）多選題第14題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第38題、模擬試卷（二）多選題第59題；高效實驗班預測試卷（三）單選題第40題；預測試卷（三）多選題第17題；點題密訓班預測試題（一）多選題第10題、預測試題（二）多選題第13題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第392頁表8-2，第392頁例題7；徐偉老師2020年《稅二經典題解》第261頁表8-3，第260頁例題2.

注：以上題目來源于正保會計網校論壇學員，網校整理發布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉載請注明來源：正保會計網校。

戰術層面：

※理解在前，記憶在后，學練一體：備考學習過程中，可先根據我們網校的講義搭配老師課程中講到的案例分析，透徹理解每個知識點，加深自己的記憶，然后再搭配網校的應試指南>>等，做到學練結合，深度掌握。

備考節奏：

※小步快跑：任何一門考試科目都不要積攢在沖刺階段集中學習。爭取在考試開始之前，養成良好的學習習慣，每天都學一點，提前熟悉掌握教材中的內容。俗話說：“不積跬步無以至千里”，備考就是一個積少成多的過程。

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