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2020《稅法二》考試倒計時：戰大萍老師帶你考前沖刺劃重點！
| 稅一 | 稅二 | 財會 | 法律 | 實務 |
考試重點及備考方法 |
距離2020年稅務師只剩十幾天，時間緊迫，備考需要抓重點！那么，《稅法二》考前應該關注哪些知識點？戰大萍老師帶你一起劃重點！
二、考試重點介紹
第一章 企業所得稅—原有知識點
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | ||
| 客觀題 | 主觀題 | |||
| 納稅義務人 | 4 | 居民企業和非居民企業的劃分 | ||
| 征稅對象 | 7 | 必考，法條原文 | ||
| 稅率 | 2 | 10%的稅率 | ||
| 收入總額 | 16 | 5 | 股權轉讓稅務處理（包括收入時間）、撤資稅務處理 視同銷售 收入確認時間（銷售貨物） 接受捐贈的收入（主觀題3次） 賒銷和預收款方式銷售貨物收入的確認（主觀題2次） | |
| 不征稅收入和免稅收入 | 5 | 2 | 掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入 主觀題：居民企業的股息2次 | |
| 企業接收政府和股東劃入資產的企業所得稅處理 | 2 | 熟悉，接收價值 | ||
| 扣除原則和范圍 | 可扣除的稅金及附加 | 3 | 結合增值稅 | |
| 三項經費 | 4 | |||
| 職工教育經費有關全額扣除的規定 | 3 | |||
| 非常規用工和勞務派遣用工工資 | 4 | |||
| 稅前能扣除的保險費 | 1 | |||
| 關聯方借款利息 | 1 | 例外情形 | ||
| 業務招待費 | 4 | |||
| 廣宣費 | 4 | 2 | 客觀題：廣宣費按收入30%計算限額的情形考核3次；結轉扣除考核1次（調減） 注意煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出不得扣除 | |
| 公益性捐贈 | 2 | 也會考核直接捐贈 | ||
| 可結轉扣除的情形 | 1 | 職工教育經費、廣宣費、公益性捐贈支出（3年）、保險企業的手續費及傭金支出 | ||
| 不得稅前扣除的情形 | 4 | 1 | 主觀題：罰款 | |
| 手續費和傭金 | 1 | |||
| 資產的稅務處理 | 6 | 2 | 重點把握長期待攤費用的稅務處理 （4次） 主觀題主要考核會計折舊一次扣除 | |
| 資產損失扣除政策 | 4 | 考點比較分散，重點關注清單申報和專項申報的區分 | ||
| 企業重組的特殊性稅務處理方法 | 3 | 可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額，非股權支付部分對應的資產轉讓所得 | ||
| 企業重組的一般性稅務處理方法 | 2 | |||
| 房地產開發經營業務的所得稅處理 | 5 | 重點關注不同銷售方式收入的稅務處理 | ||
| 稅收優惠 | 農林牧漁業項目 | 2 | 口訣：海內存殖己，花茶飲料香 | |
| 技術轉讓所得 | 1 | 1 | ||
| 小微企業 | 1 | |||
| 研發費用加計扣除 | 2 | 3 | 客觀題考核研發費用范圍，主觀題考核加計扣除，包括委托研發 | |
| 創業投資企業投資于未上市的中小高新技術企業 | 1 | |||
| 稅收優惠 | 稅額抵免優惠 | 1 | 2 | |
| 非居民企業優惠 | 1 | |||
| 加速折舊 | 1 | 1 | 不超過500萬元的設備、器具 | |
| 居民企業核定征收應納稅額的計算 | 2 | 關注不得核定征收企業所得稅的情形 | ||
| 非居民企業應納稅額的計算 | 1 | 1 （2016年計算題） | 哪些差額，哪些全額，結合源泉扣繳：（1）7日 （2）非居民企業與中國居民企業簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供勞務，銷售貨物合同中未列明提供勞務服務收費金額，或者計價不合理的，主管稅務機關可以參照相同或相近業務的計價標準核定勞務收入，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確定非居民企業的勞務收入 | |
| 外國企業常駐代表機構稅收管理 | 1 | 2012年考過計算題，需要注意按經費支出換算收入的核定方法 | ||
| 關于企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題 | 1 | |||
| 非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務征收企業所得稅有關規定 | 1 | |||
| 特別納稅調整 | 預約定價安排 | 3 | ||
| 成本分攤協議 | 1 | |||
| 轉讓定價方法 | 3 | |||
| 一般反避稅管理 | 1 | |||
| 企業政策性搬遷所得稅管理 | 4 | |||
第一章 企業所得稅—新增知識點
| 知識點 |
| 企業為職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費支出，準予扣除 |
| 扣除憑證：內容較多，關注客觀題 |
| 融資性售后回租業務中，承租人出售資產的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊 |
| 內地與香港基金互認有關稅收政策 |
| 經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起5年內免征企業所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業，自2019年1月1日起可繼續免征5年企業所得稅 |
| 關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關所得稅政策 |
| 創投企業投資于初創科技型企業 |
| 對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除 |
| 提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額 |
| 從事污染防治的第三方企業所得稅優惠 |
| 企業發行永續債的企業所得稅政策 |
| 跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業所得稅核定征收規定 |
| 特別納稅調整監控管理 |
| 關于非居民企業機構場所匯總繳納企業所得稅的有關問題 |
| 自2019年起，小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳 |
第二章 個人所得稅—原有知識點
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | ||
| 客觀題 | 主觀題 | |||
| 征稅對象 | 12 | 2 | 主觀題：獨生子女補貼1次 誤餐補助1次 | |
| 所得來源地的確定 | 2 | |||
| 減免稅優惠 | 4 | 7 | 主觀題：國債利息1次 保險賠款2次 上市公司股息1次 儲蓄存款利息1次 省級人民政府、國務院部委等頒發的獎金1次 外籍個人實報實銷住房補貼1次 | |
| 居民個人綜合所得的計稅方法 | 5 | 5 | 2019年客觀題： （1）依法確定的其他扣除有哪些 （2）專項附加扣除的細節規定 （3）勞務報酬預扣預繳的稅額計算 | |
| 無住所個人綜合所得（四項所得）的計稅方法 | 今年增加不少例題，不能忽視 | |||
| 經營所得的計稅方法 | 16 | 1 | 客觀題主要集中在以下考點： 哪些支出不得在個體工商戶/個人獨資企業稅前扣除 家庭與經營混用的費用 個人獨資企業核定征收相關規定 主觀題2019年考核對企事業承包承租經營所得，結合個人綜合所得匯算清繳（員工） | |
| 財產轉讓所得應納稅額的計算 | 1 | 轉讓債券：一次賣出某一種類債券允許扣除的買入價和費用=（納稅人購進的該種類債券買入價和買進過程中繳納的稅費總和÷納稅人購進的該種類債券總數量）×一次賣出的該種類債券的數量＋賣出的該種類債券過程中繳納的稅費 | ||
| 財產租賃所得應納稅額的計算 | 1 | 不考慮其他稅費 | ||
| 特殊情形下個人所得稅的計稅方法 | 全年一次性獎金 | 1 | 4 | |
| 低價購房 | 2 | |||
| 股權激勵 | 3 | 1 | 客觀題：計稅方法，非上市公司授予本公司員工的股票期權遞延納稅政策 主觀題：多次行權的稅額計算，結合上市公司股票轉讓和股息紅利差別化處理 | |
| 保險營銷員、證券經紀人傭金收入的計稅方法 | 2 | |||
| 公務交通、通訊補貼 | 1 | 個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅 | ||
| 年金 | 5 | 具體規則，繳費限額，領取時適用稅率 | ||
| 股權轉讓 | 4 | 1 | 股權轉讓收入明顯偏低的情形；明顯偏低但有正當理由（主觀1次，客觀1次）；所得稅主管稅務機關等 | |
| 限售股轉讓 | 2 | 1 | ||
| 房屋贈與 | 2 | 受贈房屋的計算，贈與一方不納稅 | ||
| 拍賣收藏品無原值憑證 | 1 | |||
| 公益性捐贈 | 1 | 2 | 客觀題考核全額扣除的捐贈，務必關注今年新增 | |
| 取得境外所得的個人所得稅政策 | 1 | 3 | 今年有新增：財政部 稅務總局公告2020年第3號，務必重點把握 | |
| 征收管理 | 2 | 申報時間地點等已變化 關注自行納稅申報管理情形，時間等，專項附加扣除操作辦法一些細節規定 關注新增2019年綜合所得匯算清繳管理辦法 | ||
| 此外還需要掌解除勞動關系取得一次性補償收入的稅務處理 | ||||
第二章 個人所得稅—新增知識點
| 知識點 | 要求 |
| 個人按照規定領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入稅務處理 | 必須掌握 |
| 創新企業境內發行存托憑證試點階段的稅收優惠 | （1）自試點開始之日起，對個人投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得，三年（36個月）內暫免征收個人所得稅 （2）自試點開始之日起，對個人投資者持有創新企業CDR取得的股息紅利所得，三年內實施股息紅利差別化個人所得稅政策 |
| 支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優惠 | （1）對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執行。 （2）單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。 |
| 商業健康保險的個人所得稅政策 | |
| 個人住房轉讓的所得稅政策 | |
| 促進科技成果轉化取得股權獎勵的所得稅政策 | |
| 科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵的稅收政策 | |
| 公益慈善事業捐贈的個人所得稅政策 | 必須掌握 |
| 創業投資企業和天使投資個人的稅收政策 | |
| 創業投資企業個人合伙人所得稅政策 | |
| 遠洋船員的個人所得稅政策 | |
| 個人終止投資經營收回款項的稅收政策 | |
| 個人轉讓全國中小企業股份轉讓系統（以下簡稱新三板）掛牌公司股票的所得稅政策 |
第三章 國際稅收
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 稅收管轄權 | 7 | 稅收管轄權的分類 約束稅收管轄權的國際慣例 | |
| 我國稅收抵免制度 | 2 | 3 | |
| 我國對外簽署稅收協定的典型條款 | 3 | 貸款人分擔債務人公司風險的判定因素 特許使用費所得包含和不包含的內容 國際運輸收入的范圍 | |
| 國際稅收協定管理 | 1 | “受益所有人”身份判定的安全港條款 | |
| 我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理 | 2 | 消極非金融機構包括哪些 | |
| 此外還需注意個人居民身份的判定具體順序、情報交換、BEPS行動計劃相關知識點 | |||
第四章 印花稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 征稅范圍和納稅人 | 9 | 關注不交印花稅的合同，產權轉移書據和技術合同的辨析，“五證”包括哪些、納稅人不包括哪些等 | |
| 減免稅優惠 | 3 | ||
| 計稅依據和應納稅額的計算 | 5 | 3 | 加工承攬合同、貨物運輸合同等 |
| 征收管理 | 5 | 考點分散，每年考一個點，納稅義務發生時間、核定納稅人印花稅計稅依據的情形等 | |
第五章 房產稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 納稅人 | 1 | ||
| 減免稅優惠 | 5 | 關注今年新增稅收優惠 | |
| 稅率、計稅依據和應納稅額的計算 | 6 | 3 | 個人出租住房的稅率，應納稅額的計算，附屬設備配套設施和改擴建對原值的影響，投資聯營（2次），免租期和融資租賃計稅依據的確定 |
| 納稅義務發生時間 | 1 | ||
第六章 車船稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 稅目、稅額 | 3 | 計稅單位、征稅范圍、拖船、掛車、非機動駁船稅額計算 | |
| 減免稅優惠 | 5 | ||
| 應納稅額的計算 | 3 | 1 | |
| 征收管理 | 2 | 納稅地點、納稅義務發生時間等 | |
第七章 契稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 征稅范圍和納稅人 | 4 | ||
| 減免稅優惠 | 5 | ||
| 計稅依據和應納稅額的計算 | 5 | 2 | |
| 征收管理 | 3 | 納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點等 購買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報時，由于銷售新建商品房的房地產開發企業已辦理注銷稅務登記或者被稅務機關列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動產發票的，稅務機關在核實有關情況后應予受理 | |
第八章 城鎮土地使用稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 納稅人 | 2 | ||
| 減免稅優惠 | 6 | 必考 | |
| 計稅依據和應納稅額的計算 | 3 | 3 | 客觀題和主觀題均結合稅收優惠 |
| 征收管理 | 3 | 以納稅義務發生時間為主要考核點 | |
第九章 耕地使用稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 納稅義務人和征稅范圍 | 1 | ||
| 稅收優惠 | 4 | ||
| 應納稅額的計算 | 3 | 2 | 客觀題結合稅收優惠（農村居民占用耕地新建住宅），結合征收管理 主觀題結合征收管理 |
| 征收管理 | 2 | 納稅義務發生時間、納稅期限等等 | |
第十章 船舶噸稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 稅收優惠 | 1 | ||
| 征收管理 | 1 | 滯納金比例 | |
三、備考建議
如果大家從頭到尾跟著老師的進度系統地進行復習的話，那就跟著自己的復習步調往前走就行了。
1.看書-抓重點
回顧一下重要知識點，可以看一看串講班的知識點，抓重點知識點進行復習。
2.做題-模擬套題
現在或者再往后推一周的時間就要著手做成套的模擬題了，
3.以前的做題
以前做錯的題一定要在考前拿出來再做一做。如果在做的過程中仍然做錯或者拿不準，那一定要在考試前再多做幾遍，直到把這道題弄明白。
4.考前回歸講義（記憶知識點）
最后一定要回歸講義，反復去看那種純記憶性的考點。可以把需要記憶的、經常忘記的知識點打印出來帶到考場，在考試前再過一遍。
距離稅務師考試只剩不到一個月時間，一定要給自己打足雞血， 加油沖刺鴨！如果你備考沖刺不知道怎么學，想要在考前這幾十天里高效備考、迅速提升的話，一定要加入考前點題密訓班！考前點題密訓班的課程設置了考情分析、刷題密訓、考點突破、摸底考試及考前預測五大環節，每一環節層層深入，帶你鞏固考試的重點，考試時才能更得心應手！>>現在購買點題密訓班立省100！ 購課兩科及以上再享8折優惠！>>立即了解/購買
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