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2018年應繳納的企業所得稅為(?。┤f元?

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2020/07/23 16:15:27  字體:

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某國家重點扶持的高新技術企業2018年不含稅銷售收入2000萬元,銷售成本1000萬元,期間費用750萬元,其中研發費用200萬元、廣告宣傳費用450萬元;假定該企業不存在其他納稅調整項目,2018年應繳納的企業所得稅為(?。┤f元。 

A、42.5  

B、35  

C、37.5  

D、40 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300(萬元),實際發生450萬元,只能扣除300萬元,納稅調增150萬元;研發費用加計扣除額=200×75%=150(萬元) 應納所得稅額=(2000-1000-750+150-150)×15%=37.5(萬元)

輔導書是輔佐大家備考的工具。稅務師教材晦澀難懂,更加凸顯了一套好的輔導書的重要性。當然,市面上的輔導書品類繁多,不建議大家買太多的輔導書,適當即可,畢竟輔導書在精不在多。網校的經典題解和應試指南,一樣一本就足夠了。

2019年的629分高分學霸在介紹自己的備考經驗時就說到,除了教材外,她還準備了網?!皦粝氤烧妗钡摹稇囍改稀泛汀督浀漕}解》。她說,只看教材不做題是不行的,應試指南是知識點在前練習題在后,適合第一遍復習時使用、經典題解是練習題在前知識點在后,適合第二遍復習時使用。有能力的學員最好兩者兼備。

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