新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2019年涉稅服務實務試題簡答題：個稅勞務報酬應納稅額的計算
2019年涉稅服務實務稅務師試題簡答題：個稅勞務報酬應納稅額的計算
某設計師為非雇傭單位提供設計服務，取得勞務報酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費），支付單位預扣個人所得稅12000元.。
請逐一回答下列問題：
附：
（1）請列式計算支付單位預扣的個人所得稅應為多少？
查看答案解析
【參考答案】
支付單位應預扣預繳的個人所得稅=60000×（1-20％）×30％-2000=12400（元）（2）實行綜合與分類相結合的個人所得稅制后，這筆勞務報酬在匯算清繳時應與哪幾項所得合并？
查看答案解析
【答案】
該筆勞務報酬匯算清繳時應與工資薪金所得、其他的勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得合并為綜合所得計稅。
（3）勞務報酬所得預扣稅款和年度匯算清繳時，在所得額計算、可扣除項目及適用稅率（或預扣率）等方面有什么區別？
查看答案解析
【參考答案】
勞務報酬所得預扣稅款和年度匯算清繳時的區別：
（1）所得額計算方面，預扣預繳按次或按月計算，匯算清繳時是并入綜合所得按年匯總計算。
（2）可扣除項目確定方面，預扣預繳時，區分每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用。匯算清繳時，統一減除20％的費用后并入收入總額，還可以和綜合所得一并減除6萬的費用扣除和專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除項目。
（3）稅率（或預扣率）方面，預扣預繳時采用20％～40％的超額累進預扣率；匯算清繳時采用七級綜合所得稅率。
【解析】
【出題角度】考核個稅勞務報酬應納稅額的計算
【難易度】★★★
【點評】本題考核“個稅勞務報酬應納稅額的計算”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（www.electedteal.com）2019年稅務師《涉稅服務實務》輔導中均有體現： 奚衛華老師【高效實驗班】教材精講第十章17講；陳立文老師【超值精品班】教材精講第十章13講；考試中心開通的模擬試題（二），簡答題第4題。奚衛華老師2019年稅務師涉稅服務實務《應試指南》第343頁第33題。
【VIP】李杰老師逐章精講第十章勞務報酬所得的計算與審核知識點；豆阿凱老師教練班第十章綜合所得的匯算清繳知識點；專屬模擬試題（二）簡答題第4題。
什么樣的人適合報班學習？
1、基礎薄弱的考生，覺得稅務師考試難，自學困難，想通過學習稅務師課程，找準重點，鞏固基礎。
2、自學浪費時間，找不準重點，想通過系統地培訓，及時掌握重點知識。
3、想增加稅務知識儲備。通過參加稅務師培訓，深耕稅務知識，在職場生活中，處理業務更自信。
4、年紀大、記憶量差，同時工作、家庭生活瑣事多，沒時間學習，這種情況適合報班，提高學習效率。
5、想升職加薪的在職考生。脫離學校生活很久，沒有學習氛圍，缺乏自制力，容易放棄，也不懂考試技巧，不想走彎路，這種情況適合報班學，快速考取稅務師證書。
快看看你屬于哪類人群，沒報班的趕快在正保會計網校選一門好課學習，2020年稅務師超值精品班 | 高效實驗班 | 無憂直達班 | VIP簽約特訓班課程火熱報名中，總有適合你的一款！2020稅務師考試時間在11月7、8日，距離考試時間越來越近，再不學就遲了！課程詳情>>
更多推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號