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2020實務(wù)習(xí)題：一般企業(yè)的增值稅納稅審核（綜合）
2020實務(wù)習(xí)題：一般企業(yè)的增值稅納稅審核（綜合）
某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺新洗衣機(jī)零售價3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺，收回舊洗衣機(jī)200臺，每臺舊洗衣機(jī)折價200元，商場計算增值稅銷項稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為（ ）。
A、商場計算是正確的
B、商場計算有誤，銷項稅額少計7179.49元
C、商場計算有誤，銷項稅少計4601.77元
D、商場計算有誤，銷項稅額多計4601.77元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。該商場上述業(yè)務(wù)的銷項稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場自己計算的銷項稅額是64424.78元，少計銷項稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。
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對2020稅務(wù)師考生的建議：
1.早點準(zhǔn)備，我2.5個月通過，時間太緊了，有點幸運；若感覺稅務(wù)師考試容易，不早點學(xué)習(xí)，準(zhǔn)備不足，是不可能通過的。2.無論是準(zhǔn)備階段還是考試時，心態(tài)很重要，穩(wěn)住就有希望。3.相信網(wǎng)校，跟定每位授課老師，一步一個腳印地學(xué)習(xí)，通過就沒有問題。”
趙玉寶老師建議：
這位學(xué)員2個半月學(xué)習(xí)稅務(wù)師五門，時間太緊迫，差點中途備考時放棄，所幸最終是考過了，但萬一遇到一些情況，考試就危險了，建議2020稅務(wù)師考生備考時間一定要準(zhǔn)備充分，保持好心態(tài)，并堅持下去！而且最后一定要走進(jìn)考場，走上考場也是成功的第一步。
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