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2020財務與會計試題:混合重組
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。因資金緊張,甲公司無法償還所欠乙公司的應付賬款500萬元,經協商于20×3年12月31日與乙公司達成債務重組協議,協議規定:甲公司以一批原材料償還部分債務,該批原材料賬面價值為80萬元,公允價值(計稅價格)為100萬元,同時乙公司同意豁免債務50萬元,剩余債務延期1年償還,并規定,債務重組后,如果甲公司下一年有盈利,則甲公司還需另行支付10萬元,作為其占用乙公司資金而給予乙公司的補償,甲公司預計其下一年很可能實現盈利。對于該項債務重組,甲公司應確認的債務重組利得為(?。┤f元。
A、40
B、50
C、60
D、70
剩余應付賬款的金額=500-100×(1+16%)-50=334(萬元),甲公司應確認的債務重組利得=500-334-100×(1+16%)-10=40(萬元)。
借:應付賬款 500
貸:其他業務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 16
應付賬款——債務重組 334
預計負債 10
營業外收入——債務重組利得 40
借:其他業務成本 80
貸:原材料 80 乙公司的賬務處理如下:
借:應收賬款——債務重組 334
原材料 100
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)16
營業外支出——債務重組損失 50
貸:應收賬款 500
以上是《財務與會計》科目的2020年稅務師考試練習試題,大家好好做一做!想做稅務師試題可以利用好網校稅務師題庫哦!
《2020年度全國稅務師職業資格考試報名公告》出臺,考試大綱已經下發,距離教材正式出版還有1個月的時間,如何從大綱中找出2020年教材調整重點和考試命題方向,是所有準備參加2020年度稅務師考試的同學最關心的問題。下面我們來一起看一下大綱給我們帶來哪些啟示:
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