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2019年稅務師《涉稅服務實務》試題簡答題：小型微利企業優惠
2019年稅務師《涉稅服務實務》試題簡答題：小型微利企業優惠
1、某從事電子元器件生產的工業企業，2021年第一季度季初從業人數100人，季末從業人數120人；季初資產總額2900萬元，季末資產總額3000萬元；第一季度銷售額3100萬元，應納稅所得額190萬元。
請逐一回答下列問題：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個小題。
問題1
企業第一季度預繳企業所得稅時，能否享受小型微利企業的企業所得稅優惠政策？
該企業第一季度預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業的稅收優惠。
參考答案：如上
考查知識點：小型微利企業、創投企業、非居民企業的稅收優惠
暫無數據
參考解析：無
問題2
2019年1月1日起至2022年12月31日止，享受小型微利企業所得稅優惠的條件是什么？可以享受怎樣的企業所得稅優惠？
①享受小型微利企業所得稅優惠的條件：從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等條件。
②可以享受的企業所得稅優惠政策自2019年1月1日至2020年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；自2019年1月1日至2021年12月31日，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。
參考答案：如上
考查知識點：小型微利企業、創投企業、非居民企業的稅收優惠
問題3
小型微利企業優惠條件中從業人數和資產總額是如何確定的？請列出計算公式。
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。
具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
參考答案：如上
考查知識點：小型微利企業、創投企業、非居民企業的稅收優惠
以上是《涉稅服務實務》科目的2019年稅務師試題，大家好好做一做！想做稅務師試題可以利用好網校稅務師題庫哦！
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直播內容：
1、對2019考試的點評
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