新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師涉稅服務實務習題：轉出多交增值稅和轉出未交增值稅
2020稅務師涉稅服務實務習題：“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”專欄
9、下列涉稅會計分錄，處理正確的是（?。?。
A、上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”
B、企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”
C、如果企業當月多繳了增值稅，應根據多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”
D、企業收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“營業外收入”
查看答案解析
【答案】
B【解析】
選項A，正確的調賬分錄應該是借記“以前年度損益調整（管理費用）”，貸記“在建工程”；選項C，納稅人當月多繳了增值稅，應當根據多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”；選項D，應該是貸記“稅金及附加”科目。
只要有堅強的意志力，就自然而然地會有能耐、機靈和知識。從來沒有一種堅持會被辜負，當你備考稅務師懊惱的時候，跌倒的時候，一定不要輕言放棄，正保會計網校與你一起負重前行！以上是2020年稅務師考試練習試題，大家好好做一做！想做稅務師試題可以利用好網校稅務師題庫哦！
想要練習更多模擬試題，加入正保會計網校。海量試題，仿試題庫，模擬機考，更有老師指導，考試通過更有保障。詳細了解：高效實驗班▎超值精品班▎稅務師VIP簽約特訓班▎
更多推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號