新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2017年稅務師考試《稅法二》答疑精華：廣宣費扣除標準
2017年稅務師備考啟程，你是否還在為遇到問題不能及時得到解答而苦惱？為方便學員備考，網校從答疑板中整理了部分答疑精華。當然，如果學習中遇到問題，您可以到所報課程的答疑板進行提問，網校老師會及時問您解答！以下是稅務師《稅法二》科目答疑精華，分享給大家！
單選題：
某生產企業，2010年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，營業稅金及附加290萬元，按規定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費80萬元、廣告費支出250萬元。該企業當年應納企業所得稅（ ）。
A.70萬元
B.52萬元
C.67.5萬元
D.80萬元
【正確答案】A
【答案解析】
方法一：
廣告費扣除標準=1600×15%=240萬， 實際250萬，超標準，可扣除240萬。
應納稅所得額=1600-600-290-（400-250）-80×50%-240=280萬。稅率25%。
當年應納企業所得稅=280×25%=70萬
方法二：
間接法：
會計利潤=1600－600－290－400=310（萬元）
應納稅所得額=310+10-80×50% =280（萬元）
問題：業務招待費、廣宣費等扣除標準
回復：廣告費業務宣傳費和業務招待費計算稅前扣除限額的依據均是銷售(營業)收入，這個銷售(營業收入)=主營業務收入+其他業務收入+所得稅視同銷售收入，與成本是無關的。
如果您也對以上知識點有疑惑，建議您結合課程、輔導書再做進一步理解。關于備考中遇到的問題，還可以去網校論壇與各位學友討論，期待您的參與！
注：本文為正保會計網校原創，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號