2019年稅務師《稅法二》答疑精華：技術轉讓

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來源: 正保會計網校編輯：鳳珍 2019/07/08 15:31:52　字體：大小

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2019年稅務師備考已經拉開了序幕，報考稅務師《稅法二》的小伙伴們，你們在學習《稅法二》考試內容以及做考試習題的時候，是否會遇到不理解不清楚的地方呢，不用擔心，網校答疑板為您答疑解惑，學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網校小編精心整理的答疑精華吧！

試題內容：
（4）企業發生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：
　　①技術轉讓合同（副本）；
　?、谑〖壱陨峡萍疾块T出具的技術合同登記證明；
　?、奂夹g轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
　?、軐嶋H繳納相關稅費的證明資料；
　?、葜鞴芏悇諜C關要求提供的其他資料。
　?。?）企業向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：
　?、偌夹g出口合同（副本）；
　?、谑〖壱陨仙虅詹块T出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；
　?、奂夹g出口合同數據表；
　?、芗夹g轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
　?、輰嶋H繳納相關稅費的證明資料；
　?、拗鞴芏悇諜C關要求提供的其他資料。
學員問題：
企業發生技術轉讓，應在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前辦理減免稅備案手續。意思是技術轉讓必須到稅務局備案了？不能采用資料留存備查的方式嗎？
正保會計網校老師解答：
按照最新規定，企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查。