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2015年注稅考試《稅務代理實務》練習題：成本費用明細表
為了幫助廣大學員備戰2015年cta考試，正保會計網校精心為大家整理了注稅考試各科目練習題，希望能夠幫助您鞏固知識，祝您學習愉快！
多項選擇題
某工業企業2012年：銷售產品一批，取得收入800萬元，成本500萬元；以成本為500萬元的產品與其他企業對外投資設立公司；將成本為20萬元的產品發放給職工；將成本為50萬元的產品用于與其他單位交換原材料；與甲公司協商，本企業以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產品抵償應付債務300萬元。對外轉讓2009年5月購置的一臺固定資產設備，取得轉讓收入150萬元，設備賬面凈值為150萬元，轉讓過程中發生費用10萬元。產品適用增值稅稅率17%。則企業在填列企業所得稅年度納稅申報表附表二（1）《成本費用明細表》時，下面處理正確的有（ ）。
A、第1行“銷售（營業）成本合計”填列1270萬元
B、第1行“銷售（營業）成本合計”填列1420萬元
C、第16行“營業外支出”填列10萬元
D、第18行“處置固定資產凈損失”填列10萬元
E、第20行“債務重組損失”填列51萬元
【正確答案】AE
【答案解析】第1行“銷售（營業）成本合計”＝500＋500＋20＋50＋200＝1270（萬元）；
第16行“營業外支出”＝31.79＋51＝82.79（萬元）；
第18行“處置固定資產凈損失”＝（150＋10+150÷1.17×17%）－150＝31.79（萬元）；
第20行“債務重組損失”＝300－300×（1＋17%）＝51（萬元）。
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