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2015年注稅考試《稅務代理實務》練習題：增值稅納稅申報表
為了幫助廣大學員備戰2015年cta考試，正保會計網校精心為大家整理了注稅考試各科目練習題，希望能夠幫助您鞏固知識，祝您學習愉快！
多項選擇題
2014年8月25日，國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進行檢查，發現該公司2012年4月收取價外費用200萬，計入“其他應付款”科目中核算，企業已經按照稅務機關的要求在當月補繳了相應的增值稅款。則該企業9月5日填寫《增值稅納稅申報表》時，以下填表方法正確的有（ ）。（增值稅率17%）
A、第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”200萬
B、第4行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬
C、第11行“銷項稅額”29.06萬
D、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”34萬
E、第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬
【正確答案】BCE
【答案解析】由于企業收取的價外費用為200萬，少計收入，稅法規定，價外費用應當按含稅收入處理，所以少計的不含稅收入是200÷（1＋17%）＝170.94萬元，少計的銷項稅額是29.06萬元，應補增值稅額29.06萬元。稅務機關進行稅務檢查，少計收入的項目在《增值稅納稅申報表》中的填寫方法是：第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”170.94萬；第4行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬；第11行“銷項稅額”29.06萬；第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”29.06萬；第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬。
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