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2015年注冊稅務師考試《稅務代理實務》第八章練習題答案
為了幫助廣大學員備戰2015年注冊稅務師考試，正保會計網校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目練習題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
第八章 代理納稅審查辦法
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】C
【答案解析】核對法一般用于對納稅人和扣繳義務人有關會計處理結果之間的對應關系有所了解的情況。
2、
【正確答案】C
【答案解析】控制計算法是根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法。
3、
【正確答案】D
【答案解析】原領用原材料時的錯誤分錄為借：生產成本，貸：原材料，此錯誤影響產成品、在產品庫存和當期銷售成本，分攤率＝50000÷（330000＋120000＋800000）＝4%。期末在產品應分攤330000×4%＝13200（元），期末產成品應分攤120000×4%＝4800（元），本期銷售成本應分攤800000×4%＝32000（元）
會計處理為：借：在建工程 58500
貸：生產成本 13200
庫存商品 4800
主營業務成本 32000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8500
4、
【正確答案】A
【答案解析】工程領用的材料應計入營業額中計算營業稅。
5、
【正確答案】B
【答案解析】產品多轉成本，但已經對外銷售了，所以，影響的是銷售成本。
6、
【正確答案】A
【答案解析】企業以前年度多計收益少計費用，則多計了以前年度的利潤，應當調減利潤，借記“以前年度損益調整”科目，貸記有關科目。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B，“以前年度損益調整”是核算上年損益類科目的錯誤，如果錯誤不影響利潤，就不涉及“以前年度損益調整”科目。選項E，對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關賬項。
2、
【正確答案】ABD
【答案解析】賬務處理的調整要與會計原理規定相符合，要與稅法的有關會計核算相一致。在賬務調整方法上，能用補充調整法則不用沖銷調整法。
3、
【正確答案】ABDE
【答案解析】查詢法便于了解現實情況，常與其他方法一起使用。
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