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2015年注稅考試《稅務代理實務》練習題：會計分錄
為了幫助廣大學員備戰2015年cta考試，正保會計網校精心為大家整理了注稅考試各科目練習題，希望能夠幫助您鞏固知識，祝您學習愉快！
單項選擇題
某公司是一個生產企業，2013年8月內銷貨物600萬，當月取得增值稅專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬，當月外銷貨物離岸價為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是（ ）。
A、借：其他應收款 130
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 130
B、借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 72
其他應收款 58
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）130
C、借：庫存商品 40
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 40
D、借：應交稅費—未繳增值稅 58
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 58
【正確答案】B
【答案解析】應納增值稅額＝600×17%-[200-1000×（17%-13%）]＝-58（萬元）。免抵退稅額＝1000×13%＝130（萬元）。應退稅額＝58（萬元），抵免稅額＝130-58＝72（萬元）。
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