新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014年注稅考試《財務與會計》練習題：資產、負債的計稅基礎
2014年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。
單項選擇題
A企業(yè)2011年為開發(fā)新技術發(fā)生研發(fā)支出共計500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為50萬元，其余均符合資本化條件，當年年底該無形資產達到預定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。假定該項無形資產在2011年尚未攤銷，則2011年末該項無形資產產生的暫時性差異為（ ）萬元。
A、175
B、0
C、350
D、525
【正確答案】A
【答案解析】無形資產的計稅基礎應在會計入賬價值的基礎上加計50%，所以產生的暫時性差異＝（500-100-50）×150%-（500-100-50）＝175（萬元）。
相關鏈接：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號