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2014注稅考試《財務(wù)與會計》練習(xí)題：增值稅的核算
2014年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。
單項選擇題
某一納稅企業(yè)月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)的認證，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出7.3萬元。當月對外銷售產(chǎn)品100件，不含稅單價為3萬元；公益捐贈產(chǎn)品10件，單位成本2.5萬元，繳納當月應(yīng)交增值稅10萬元，無產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)當月“應(yīng)交稅費――未交增值稅”明細科目的月末借方余額為（ ）萬元。
A、6
B、6.6
C、7.5
D、11.7
【正確答案】B
【答案解析】“應(yīng)交稅費——未交增值稅”明細科目的月末余額＝（100＋10）×3×17%－（25＋35－7.3）－10＝－6.6（萬元）。
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