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《稅法二》預習：稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的稅務處理
第一章 企業所得稅
知識點三十二、關于稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的稅務處理
新增：關于稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的稅務處理
對企業依據財務會計制度規定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。
【總結】
| 項目 | 扣除標準 | 超標準處理 |
| 職工福利費支出 | 不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除 | 當年不得扣除 |
| 撥繳的工會經費 | 不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除 | 當年不得扣除 |
| 職工教育經費支出 | 不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除 | 當年不得扣除；但超過部分準予結轉以后納稅年度扣除 |
| 利息費用和借款費用 | 見4.利息費用和借款費用 | |
| 業務招待費 | 按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰ | 當年不得扣除 |
| 廣告費和業務宣傳費 | 不超過當年銷售（營業）收入15%以內的部分，準予扣除 | 當年不得扣除；但超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除 |
| 公益性捐贈支出 | 不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除 | 當年不得扣除 |
| 資產損失 | 要注意和增值稅中進項稅額轉出的問題的結合 | |
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