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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》學(xué)習(xí)筆記：特定企業(yè)（或交易行為）二
為了方便備戰(zhàn)2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將論壇中注冊(cè)稅務(wù)師版塊學(xué)員們分享的經(jīng)典知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行了整理，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家夢(mèng)想成真！
第二章增值稅
特定企業(yè)（或交易行為）二
油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
油氣田企業(yè)銷售的貨物、提供的加工和修理修配勞務(wù)，以及為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。
生產(chǎn)性勞務(wù)是指油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣，從地質(zhì)普查、勘探開發(fā)到原油、天然氣銷售的一系列生產(chǎn)過程所發(fā)生的勞務(wù)
黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅
（一）黃金交易增值稅征收管理
1.免稅的黃金范圍
2.黃金交易所的征稅規(guī)定
（2）黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
（二）鉑金交易業(yè)務(wù)增值稅的處理
（1）對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
（4）國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策。
（5）對(duì)鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。
（6）鉑金出口不退稅。
（三）貨物期貨增值稅征收管理：
納稅環(huán)節(jié)為實(shí)物交割環(huán)節(jié)。
（四）鉆石交易增值稅征收管理
1.會(huì)員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅。
2.會(huì)員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的成品鉆石，憑海關(guān)免稅憑證和核準(zhǔn)單，可開具增值稅專用發(fā)票。
3.鉆石出口不得開具增值稅發(fā)票專用發(fā)票。
4.國(guó)內(nèi)開采或加工的鉆石，通過鉆石交易所銷售的，在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，可憑核準(zhǔn)單開具普通發(fā)票；不通過鉆石交易所銷售的，在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)照章征收增值稅，并可按規(guī)定開具專用發(fā)票。
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