為了方便備戰2014年注冊稅務師考試的學員，正保會計網校將論壇中注冊稅務師版塊學員們分享的經典知識點進行了整理，希望對廣大考生有所幫助，祝大家夢想成真！
| 科 目 | 計算方法 | |
| 稅前會計利潤 | 來自于會計口徑利潤 | |
| 永久性差異 | ＋ | 會計認可而稅務上不認可的支出 |
| 稅務認可而會計上不認定的收入 | ||
| － | 會計認可而稅務上不認可的收入 | |
| 稅務認可而會計上不認定的支出 | ||
| 暫時性差異 | ＋ | 新增可抵扣暫時性差異 |
| 轉回應納稅暫時性差異 | ||
| － | 轉回可抵扣暫時性差異 | |
| 新增應納稅暫時性差異 | ||
| 應稅所得 | 推算認定 | |
| 應交稅費 | 應稅所得×稅率 | |
| 遞延所得稅資產 | 借記 | 新增可抵扣暫時性差異×稅率 |
| 貸記 | 轉回可抵扣暫時性差異×稅率 | |
| 遞延所得稅負債 | 貸記 | 新增應納稅暫時性差異×稅率 |
| 借記 | 轉回應納稅暫時性差異×稅率 | |
| 本期所得稅費用 | 倒擠認定 | |
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