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稅務師涉稅服務實務練習題：增值稅加計抵減及增量留抵稅額退還
單選題
保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2021年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（ ）萬元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
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【答案】
C【解析】
自2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15％，抵減應納稅額。 該公司12月份計提的加計抵減額＝4×15％＝0.6（萬元）； 該公司12月份可抵減加計抵減額＝0.6（萬元）； 該公司12月份抵減前的應納稅額＝17－4＝13（萬元）； 抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減； 該公司12月份應繳納的增值稅＝13－0.6＝12.4（萬元）
考察知識點
增值稅加計抵減及增量留抵稅額退還
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