1、（2019）下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到“應交稅費——預交增值稅”科目的有（　）。

A.房地產開發公司銷售商品房預收的銷售款

B.工業企業銷售貨物預售的貨款

C.建筑公司建造寫字樓預收的工程款

D.商業企業出租包裝物收取的押金

E.工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項

參考答案：AC

考查知識點：“預交增值稅”明細科目

參考解析：企業采取增值稅一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目。選項BDE，不涉及增值稅的預繳，因此不會涉及該科目。

2、（2019）根據企業所得稅相關規定，企業實際發生的超過當年稅前扣除標準的金額，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（　）。

A.職工福利費支出

B.業務招待費支出

C.公益性捐贈支出

D.工會經費支出

E.廣告費和業務宣傳費支出

參考答案：CE

考查知識點：稅前準予扣除項目和標準的審核（綜合）

參考解析：選項C，企業當年發生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。超過年度利潤總額12％的部分，準予以后三年內在計算應納稅所得額時結轉扣除；選項E，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售（營業）收入15％的部分,準予扣除;超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。

3、（2019）關于實施小微企業普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內減征的有（　）。

A.車船稅

B.房產稅

C.契稅

D.城鎮土地使用稅

E.城市維護建設稅

參考答案：BDE

考查知識點：資源稅的稅收優惠

參考解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50％的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

4、（2019）納稅人提供建筑勞務自行開具或稅務機關代開增值稅發票時，應在“備注欄”注明的內容有（　）。

A.建筑服務提供時間

B.項目總金額

C.建筑服務發生地縣（市、區）名稱

D.建筑服務負責人

E.項目名稱

參考答案：CE

考查知識點：發票開具

參考解析：提供建筑勞務納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

5、（2019）增值稅一般納稅人發生下列業務，可以開具增值稅專用發票的有（　）。

A.金融商品轉讓

B.銷售古舊圖書

C.銷售2018年建造的房屋

D.銷售使用了2年的機動車

E.銷售存貨

參考答案：CDE

考查知識點：開具發票的范圍、增值稅專用發票的開具范圍

參考解析：選項A，金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票；選項B，銷售古舊圖書，免征增值稅，銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發票。

6、（2019）關于增值稅一般納稅人取得走逃（失聯）企業的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有（　）。

A.納稅信用A 級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律作進項稅額轉出處理。

B.納稅信用A級的納稅人，尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規定外，暫不允許辦理出口退稅。

C.納稅信用A 級以外的納稅人，適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的,稅務機關應按照現行規定對列人異常憑證范圍的增值稅專用發票對應的已退稅款追回

D.納稅信用A 級以外的納稅人，適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，應根據列入異常憑證范圍的增值稅專用發票上注明的增值稅額作進項稅額轉出處理

E.納稅信用A 級納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請

參考答案：ACDE

考查知識點：發票使用的審核

參考解析：選項B，納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規定外，暫不允許辦理出口退稅。