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2021年稅務師考試《稅法二》試題及答案（延考單選題）
網校根據論壇學員反饋，整理了稅務師歷年試題，下面是2021年稅務師考試《稅法二》試題及答案解析（考生回憶版）延考單選題部分試題。大家做稅務師歷年試題時，可以學習往年試題解題思路，鞏固重點知識。
單選題
1.張某因生了一場大病，花費醫療費用合計21.5萬元，其中醫保報銷12萬元，其余為醫保目錄中的個人自費部分，張某醫療個人所得稅匯算清繳時抵扣的金額為（ ）萬元。 A.8.0 B.6.5 C.9.5 D.1.5 【參考答案】A 【參考解析】本題考核專項附加扣除（大病醫療）。在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。 2.某企業受托研發一項專利技術，合同金額為1000萬元，按照10%結算勞務報酬，該企業應繳納的印花稅為（ ）元。 A.305 B.5 C.300 D.3000 【參考答案】C 【參考解析】本題考核印花稅應納稅額的計算。專利研發合同屬于技術合同，計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據。但對合同約定按研究開發經費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬金額貼花。應繳納的印花稅＝1000×10%×0.03%×10000＝300（元）。 3.徐某在境內獲得140000的勞務所得（未納稅），在境外獲得稿費20000元，徐某沒有專項附加扣除和依法規定的其他扣除，徐某應繳納個人所得稅是（ ）元。 A.2760 B.4820 C.9800 D.3800 【參考答案】D 【參考解析】本題考核取得境外所得的個人所得稅政策。應繳納的個人所得稅＝（140000×80％＋20000×80％×70％-60000）×10％－2520＝3800（元） 4.下列在我國未居住無住所的人不用繳納個人所得稅的是（ ）。 A.在外商獨資企業獲得特許經營權許可費的個人 B.向境內企業的境外分支機構出租獲得租金的個人 C.為境內企業的境外派出機構修理機器的個人 D.擔任境外企業的董事、監事或者高級管理人員的個人 【參考答案】D 【參考解析】本題考核個人所得稅納稅人（非居民個人）。選項D，屬于非居民個人在境外取得的所得，不需要在境內繳納個人所得稅。 5.一個納稅年度內僅取得經營所得的個人，計算個人所得稅應納稅額時，只能在辦理匯算清繳時扣除的是（ ）。 A.依法其他扣除 B.專項扣除 C.費用扣除 D.專項附加扣除 【參考答案】D 【參考解析】本題考核專項附加扣除（經營所得）。專項附加扣除是在辦理匯算清繳時減除，這里費用扣除和專項扣除、依法其他扣除是可以在預繳時扣除，也可以在匯算清繳時扣除的。 |
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