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2022稅務師涉稅服務實務練習題：“未交增值稅”明細科目
第四章涉稅會計核算
單項選擇題
13、下列業務的會計分錄，不正確的是（ ）。
A.小規模納稅人生產銷售商品：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
B.一般納稅人處置已使用過的2009年3月份購置的生產設備：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
C.一般納稅人處置已使用過的2009年2月份購置的小汽車：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
D.小規模納稅人處置已使用過的生產設備：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅
查看答案解析
【答案】
C【解析】
選項C，一般納稅人處置小汽車適用簡易征收辦法的，應直接通過“應交稅費——簡易計稅”科目核算。
【注意】小汽車在2013年8月1日后取得才允許抵扣進項稅額。
考察知識點
“未交增值稅”明細科目
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