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2022稅務師稅法一練習題：城市維護建設稅應納稅額的計算
第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加
單項選擇題
11、某市區一企業為增值稅一般納稅人，2021年10月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月應繳納增值稅49萬元，10月已核準的增值稅免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業10月份應納的城市維護建設稅稅額為（ ）元。
A.95550
B.100800
C.71050
D.122829
查看答案解析
【答案】
B【解析】
免抵的增值稅稅額和實際繳納的增值稅、消費稅稅額均應作為城建稅的計稅依據；10月份應納的城市維護建設稅稅額＝（49＋10＋85）×7%×10000＝100800（元）。
【點評】本題考查的是城市維護建設稅的計稅依據。城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的 “二稅”稅額。
（1）不包括“二稅”加收的滯納金和罰款。
（2）“二稅”直接減免，城建稅也要同時減免。
（3）城建稅進口不征，出口不退。
（4）生產企業出口實行“免抵退”辦法后，經稅務局正式審核批準的當期增值稅免抵稅額應計入城建稅計稅依據。
（5）實行增值稅期末留抵退稅的，應在計稅依據中扣除其期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
（6）對于增值稅小規模納稅人更正、查補以前按照一般計稅方法確定的城建稅計稅依據，允許扣除尚未扣除完的留抵稅額。
考察知識點
城市維護建設稅應納稅額的計算
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