稅法二知識點講解+經(jīng)典習(xí)題：職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2022/03/31 18:15:48　字體：大小

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稅二

企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人	所得來源地的確定
一般收入的確認(rèn)	處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)
免稅收入	工資、薪金支出
職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)	業(yè)務(wù)招待費(fèi)
公益性捐贈支出	廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

稅務(wù)師教材很全面，但總有重點需要我們重視起來，那么多知識點，自學(xué)很難掌握，那么需要經(jīng)驗豐富的老師指導(dǎo)，給你明確備考方向！

網(wǎng)校整理《稅法二》的重要知識點，將知識點+習(xí)題+知識點講解相結(jié)合，手把手帶你學(xué)好《稅法二》。下面是楊軍老師2022稅務(wù)師《稅法二》高效實驗班零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)課程部分內(nèi)容，快來！↓

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視頻截取內(nèi)容

2022年高效實驗班零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)課程

第一部分企業(yè)所得稅

知識點：職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

經(jīng)典習(xí)題

某企業(yè)2021年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時工工資為30萬元，企業(yè)當(dāng)年撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為28萬元，取得工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。在計算企業(yè)所得稅時，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　）元。

A.7.40

B.28.00

C.9.76

D.8.00

【正確答案】 A

【答案解析】工會經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額＝（1000+30）×2%＝20.6（萬元）＜實際繳納的28（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增＝28－20.6＝7.4（萬元）。

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