【上篇：法律】【下篇：財會】

同時備考財務與會計和涉稅服務相關(guān)法律兩科，從何下手呢？周靖老師為大家梳理財會+法律重點章節(jié)知識，以下是相關(guān)法律科目重點章節(jié)。

備考規(guī)劃

考試科目

五科：《稅法一》、 《稅法二》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關(guān)法律》、《財務與會計》

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重要時間節(jié)點（預計）

《涉稅服務相關(guān)法律》

·考試題型

【提示】

多項選擇題：每小題有5個選項，有2~4個選項符合題意，全部選對得滿分；少選，所選的每個選項得0.5分；多選、錯選不得分；適當取舍。

綜合分析題：每小題有5個選項，有1~4個選項符合題意，錯選不得分；少選，所選得每個選項得0.5分。

·考試特點

1.單選題、多選題：考點覆蓋面廣，幾乎每章都會涉及。

2.計算題、綜合分析題：整體較難，做題時先理順關(guān)系，找準考點。

3.部分題目會涉及超綱知識點，做題時應靈活處理，必要時可結(jié)合實際情況應對。

4.從最近今年考題看，部分題目會以實際案例作為原型。故在學習時可適當關(guān)注下熱點新聞。

5.教材新增考點每年必考，而且分值較高，學習時應重點關(guān)注。

·科目搭配

計算能力較強、稅務基礎(chǔ)好的考生可先考稅一、稅二及涉稅服務實務，這三科聯(lián)系緊密，穿插學習易理解；

計算能力稍弱，但文字記憶能力好的考生可先考財務與會計、涉稅服務相關(guān)法律，這兩科記憶內(nèi)容都很多，適合一起學。

揭開面紗

◇◇◇

民法 : 物權(quán)、債權(quán)、婚姻家庭繼承

商法 : 設立個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司；

          進行電子商務；破產(chǎn)

◇◇◇

第一篇　行政法律制度

行政法是指關(guān)于行政權(quán)力的授予、行使以及對行政權(quán)力進行監(jiān)督控制和對其消極后果予以補救的法律規(guī)范的總稱。

行政法調(diào)整的是行政主體與公民、法人和其他組織之間因行政管理活動而發(fā)生的法律關(guān)系。

一、行政法基礎(chǔ)

【1.多選題】根據(jù)《行政處罰法》和行政法理論，下列關(guān)于稅務機關(guān)對納稅人作出行政處罰的要求中，屬于行使行政處罰裁量權(quán)的合理性要求的有（　）。

A.處罰應當符合法律設定該處罰的目的

B.處罰應平等地適用法律，相同情況相同處罰

C.處罰應有法定依據(jù)，不逾越法定權(quán)限，遵守法定程序

D.處罰應全面考慮事實、性質(zhì)、情節(jié)以及危害后果等相關(guān)因素

E.處罰應保持適度適中，符合比例原則，符合情理且具有可行性

【答案】ABDE

【解析】（1）行政合理性原則包括：①行政行為應符合立法目的（選項A）；②行政行為應建立在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上（選項D）；③平等地適用法律規(guī)范，符合公正法則（選項B）；④行政行為應保持適度，符合比例原則要求（選項E）；⑤符合自然規(guī)律、客觀性要求和社會道德觀念，符合人類理性和公平正義觀念。

（2）行政合法性原則，是指行政權(quán)的存在、行使必須依據(jù)法律、符合法律規(guī)定，不得與法律相抵觸，選項C應為行政合法性原則的要求。

二、行政法的淵源

【提示】法律保留事項：稅種的設立、稅率的確定、稅收征收管理等稅收基本制度。

【磨眼睛口訣】率總管，法律留

【2.多選題】根據(jù)《立法法》規(guī)定，只能由法律規(guī)定的有（　）。

A.稅種的設立

B.征稅范圍

C.稅率的確定

D.稅收征收管理

E.稅收優(yōu)惠

【答案】ACD

【解析】稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能由法律規(guī)定。

三、效力沖突的解決方式

一般遵循以下3個原則：

（1）上位法優(yōu)于下位法；

（2）新法優(yōu)于舊法；

（3）特別法優(yōu)于一般法；

特殊見下表：【揭開面紗】家長管孩子

【3.多選題】根據(jù)《立法法》規(guī)定，關(guān)于行政法淵源中效力沖突的解決方式，下列說法中，正確的有（　）。

A.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會裁決

B.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決

C.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決

D.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決

E.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，認為應當適用部門規(guī)章的，應當提請全國人民代表大會常務委員會裁決

【答案】BCDE

【解析】選項A，法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決，選項A錯誤。

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