【上篇：法律】【下篇：財會】

同時備考財務與會計和涉稅服務相關法律兩科，從何下手呢？周靖老師為大家梳理財會+法律重點章節知識，以下是相關法律科目重點章節。

備考規劃

考試科目

五科：《稅法一》、 《稅法二》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》

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重要時間節點（預計）

《涉稅服務相關法律》

·考試題型

【提示】

多項選擇題：每小題有5個選項，有2~4個選項符合題意，全部選對得滿分；少選，所選的每個選項得0.5分；多選、錯選不得分；適當取舍。

綜合分析題：每小題有5個選項，有1~4個選項符合題意，錯選不得分；少選，所選得每個選項得0.5分。

·考試特點

1.單選題、多選題：考點覆蓋面廣，幾乎每章都會涉及。

2.計算題、綜合分析題：整體較難，做題時先理順關系，找準考點。

3.部分題目會涉及超綱知識點，做題時應靈活處理，必要時可結合實際情況應對。

4.從最近今年考題看，部分題目會以實際案例作為原型。故在學習時可適當關注下熱點新聞。

5.教材新增考點每年必考，而且分值較高，學習時應重點關注。

·科目搭配

計算能力較強、稅務基礎好的考生可先考稅一、稅二及涉稅服務實務，這三科聯系緊密，穿插學習易理解；

計算能力稍弱，但文字記憶能力好的考生可先考財務與會計、涉稅服務相關法律，這兩科記憶內容都很多，適合一起學。

揭開面紗

◇◇◇

民法 : 物權、債權、婚姻家庭繼承

商法 : 設立個人獨資企業、合伙企業、公司；

          進行電子商務；破產

◇◇◇

第一篇　行政法律制度

行政法是指關于行政權力的授予、行使以及對行政權力進行監督控制和對其消極后果予以補救的法律規范的總稱。

行政法調整的是行政主體與公民、法人和其他組織之間因行政管理活動而發生的法律關系。

一、行政法基礎

【1.多選題】根據《行政處罰法》和行政法理論，下列關于稅務機關對納稅人作出行政處罰的要求中，屬于行使行政處罰裁量權的合理性要求的有（?。?/p>

A.處罰應當符合法律設定該處罰的目的

B.處罰應平等地適用法律，相同情況相同處罰

C.處罰應有法定依據，不逾越法定權限，遵守法定程序

D.處罰應全面考慮事實、性質、情節以及危害后果等相關因素

E.處罰應保持適度適中，符合比例原則，符合情理且具有可行性

【答案】ABDE

【解析】（1）行政合理性原則包括：①行政行為應符合立法目的（選項A）；②行政行為應建立在考慮相關因素的基礎上（選項D）；③平等地適用法律規范，符合公正法則（選項B）；④行政行為應保持適度，符合比例原則要求（選項E）；⑤符合自然規律、客觀性要求和社會道德觀念，符合人類理性和公平正義觀念。

（2）行政合法性原則，是指行政權的存在、行使必須依據法律、符合法律規定，不得與法律相抵觸，選項C應為行政合法性原則的要求。

二、行政法的淵源

【提示】法律保留事項：稅種的設立、稅率的確定、稅收征收管理等稅收基本制度。

【磨眼睛口訣】率總管，法律留

【2.多選題】根據《立法法》規定，只能由法律規定的有（　）。

A.稅種的設立

B.征稅范圍

C.稅率的確定

D.稅收征收管理

E.稅收優惠

【答案】ACD

【解析】稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能由法律規定。

三、效力沖突的解決方式

一般遵循以下3個原則：

（1）上位法優于下位法；

（2）新法優于舊法；

（3）特別法優于一般法；

特殊見下表：【揭開面紗】家長管孩子

【3.多選題】根據《立法法》規定，關于行政法淵源中效力沖突的解決方式，下列說法中，正確的有（?。?。

A.法律之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會裁決

B.根據授權制定的法規與法律規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決

C.行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決

D.部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決

E.地方性法規與部門規章之間對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，認為應當適用部門規章的，應當提請全國人民代表大會常務委員會裁決

【答案】BCDE

【解析】選項A，法律之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決，選項A錯誤。

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